Лізинг. Що таке лізинг простими словами? Що таке лізинг автомобіля чи нерухомості? Що таке лізинг із поверненням? Що таке лізинг? Простими словами про головне

Вітаю! У цій статті поговоримо про те, що таке лізинг та як ним скористатися. У складній економічній ситуації, коли банки вимагають непомірних відсотків за кредитами, а оренда як вид угоди не підходить з низки причин, підприємства чи ІП дедалі частіше звертаються до лізингових компаній. Ціль – закупити обладнання, транспорт, нерухомість на вигідних умовах. Що таке лізинг для фізичних осіб та юридичних осіб? Які бувають види лізингу? У чому переваги такої угоди? Про все це ви дізнаєтесь у цій статті!

Вигідні пропозиції щодо лізингу автомобілів зараз у Європлануз держпідтримкою!

Що таке лізинг простими словами

Лізинг – це та сама оренда. (У перекладі з англійської "lease" - "оренда"). Але є низка суттєвих відмінностей.

Розглянемо схему з прикладу:

У підприємства чи підприємця не вистачає коштів на придбання обладнання. Можна взяти кредит із високими відсотками, а можна попросити купити необхідне обладнання лізингову компанію. Вона, своєю чергою, розглядає пропозицію, оцінює собі прибуток. У разі схвалення лізингодавець здає в оренду підприємству придбане майно за спеціальним договором.

За умовами цього договору лізингоодержувач виплачує компанії щомісяця певну суму (лізингові платежі), як у оренду. Через певний термін можна викупити обладнання, нерухомість чи автомобіль, заплативши залишкову вартість.

Як видно з прикладу у процесі лізингу беруть участь три сторони:

• Одержувач майна- Особа (фізична або юридична), якій на деякий час у користування здається предмет лізингу, з можливістю його повного викупу;
• Лізингова компанія- Сторона, що купує обладнання: нерухомість, транспорт, обладнання або ціле підприємство.
• Продавець- Сторона, яка продає, перераховане вище цінне майно.

Іноді достатньо і двох сторін, якщо власник майна виступає у ролі лізингодавця. У багатьох випадках знадобиться ще один бік – страхова компанія.

Мета лізингу для підприємства- Розширити виробництво, модернізувати технології, що призведе до збільшення прибутку.

Лізингодавець отримує вигоду з різниці між ринковою ціною на майно та її вартістю після операції з лізингу. Продавець обладнання, нерухомості, автотранспорту отримує можливість швидко продати дороге обладнання, нерухомість, транспорт та інше.

За законом РФ у лізинг можна здавати (транслювати) майно:

• Автомобільний транспорт;
• Нерухомість;
• Обладнання;
• Підприємства.

Під забороною деякі об'єкти, яких за законодавством застосовні особливі умови використання, наприклад, предмети військового призначення. Не можна отримати у лізинг і таке майно:

• Без індивідуального чи заводського номера (наприклад, коли у транспорту немає VIN);
• Виведене з обігу;
• Природні ресурси та земельні ділянки.

Лізингові компанії встановлюють свої обмеження. Вони залежать від політики лізингодавця та від самих предметів. Є й загальні для всіх параметри об'єктів, які не надають у лізинг:

• Мають низьку ліквідність;
• Ненадійний виробник;
• Був у вжитку предмет терміном понад 5-7 років.

Основне правило – всі предмети лізингу купуються, щоб задіяти в процесі будь-якого комерційного дела.

Види лізингу

Відповідно до термінів та економічної сутності договорів, існує три основні види лізингу:

• Поворотний;
• Операційний;
• Фінансовий.

Також існують лізинги нерухомості, обладнання, автотранспорту та інші.

За рівнем ризику, угоди лізингу поділяються на три види:

1. Гарантований– ризики розподіляються між кількома сторонами – гарантами правочину;
2. Незабезпечений– лізингоодержувач не надає жодних гарантій щодо виконання своїх зобов'язань;
3. Частково забезпечений– має договір страхування.

Опис основних видів лізингу

Поворотний лізинг

Це особливий вид угоди. У цьому випадку лізингоодержувач та продавець майна – це одна особа. Підприємство укладає договір з лізинговою компанією про передачу свого майна у власність за певну суму і відразу виступає у ролі лізингоодержувача. У цьому виробничий процес не зупиняється – устаткування не вилучається. Підприємство отримало велику суму, яку може відразу пустити збільшення прибутку чи інші потреби. При цьому сплачує невеликі платежі щомісяця. Виглядає така угода, як кредит під заставу майна, тільки немає відсотків у банку.

Поворотний лізинг вигідний підприємствам, яким потрібні додаткові кошти у розвиток . Адже є можливість отримати гроші від лізингової компанії і при цьому не буде втрачено обладнання, а процес виробництва буде продовжено.

Але є суттєвий мінус.До угод щодо зворотного лізингу прикуто особливу увагу податкових служб. Вони можуть вважати такі договори одним із способів уникнення податків. Але якщо угода буде проведена за всіма фінансовими та юридичними правилами, і договір буде виправданий економічною доцільністю, то фіскальні органи не мають підстав для штрафу.

Податкова служба порівнює умови лізингу та можливий кредит. Якщо виявиться, що вигідніший для підприємця кредит, то ФНП підозрює ухилення від податку.

Ось умови угод, які привертають увагу фіскальних органів:

• Угода про зворотний лізинг підписано двома залежними друг від друга сторонами. За законом таке можливе, але на практиці ФНП не виплачують відшкодування з ПДВ саме з цієї причини;
• Сторони правочину при розрахунку використовували векселі, чеки та інші безготівкові засоби;
• Одна із сторін договору раніше вже була помічена у недобросовісній сплаті податку.

Операційний лізинг

Це правочин, за якого термін використання майна набагато більший, ніж складений термін договору. Ставка більша, ніж у випадку з фінансовим лізингом. Насправді можна провести паралель зі звичайною орендою.

За предмет договору лізингова компанія відповідає.Іншими словами, ремонтом, технічним обслуговуваннямта страховкою. Одержувач предмета лізингу у своїй несе ніякої ответственности. Усі ризики, пов'язані з смертю чи втратою предмета лізингу лягають на плечі компанії.

Одержувач предмета лізингу може розірвати договір із фірмою, якщо було представлено не придатний від використання предмет.

Після закінчення терміну дії договору оперативного лізингу, лізингоодержувач може:

• Змінити об'єкт на інший;
• Залишити майно лізингодавцю;
• Укласти інший договір;
• Викупити майно та стати його власником.

Операційний лізинг позитивно впливає динаміку виробничого процесу. Адже оновлюється обладнання.

Поняття фінансового лізингу

Фінансовий лізинг – спосіб залучення грошових коштівна певні цілі. Строки використання предмета лізингу дорівнюють термінам договору. До кінцевої дати угоди вартість майна наближена до нуля. Частіше лізингоодержувач хоче отримати таке майно у власність, тим більше до кінця лізингу воно практично нічого не варте.

Основні ознаки та умови фінансового лізингу:

• Лізингодавець закуповує майно спеціально передачі його в лізинг, а чи не для власного використання;
• Покупець обирає майно та продавця;
• Продавець обізнаний про наявність лізингового договору, але при цьому предмет договору постачається покупцю, а приймає його в експлуатацію;
• Лізингоодержувач направляє всі претензії щодо якості обладнання, техніки, транспорту на адресу продавця, минаючи лізингодавця;
• У разі псування предмета лізингу, він переходить покупцю після підписання акта приймання-здачі в експлуатацію.

Етапи укладання лізингової угоди

Незважаючи на те, що процес отримання об'єкта в лізинг вважається простою угодою, потрібно уважно поставитися до всіх етапів її проведення.
Основні кроки на шляху до успішної угоди щодо лізингу:

1. Вибір лізингової компанії . Краще віддати перевагу великим організаціям, які є дочірніми у відомих фінансових установ. Радимо скористатися Європланомза вигідними умовами лізингу.

2. Вивчення всіх запропонованих умов договору . До підписання договору необхідно з'ясувати: первісну та щомісячну суму платежу, графік платежів, умови за яких угода розривається, а також характеристики майна, що передається.

3. Укладання договору . Перед цим лізингова компанія може вимагати такі документи від клієнта:

• заяву про намір взяти у лізинг певний об'єкт;
• витяг із банку про обороти підприємства за останній час;
• звітність щодо фінансів за останні 4 місяці;
• копії документів керівника бізнесу;
• договір із постачальником;
• документи, що підтверджують страхування об'єкта лізингу.

Лізингодавець може вимагати й інші документи та папери – це залежить від виду угоди та самої компанії.

4. Потім слід внесення першого внеску . Після цієї операції підприємство отримує об'єкт договору користування.

— один із вигідних способів, що дозволяє підприємству без великих витрат збільшити виробництво, побудувати нові цехи, оновити технології за рахунок придбання технічних новинок.

Можна придбати все необхідне для роботи офісу, комп'ютерну техніку. У сільському господарствікупити нові апарати для обробки врожаю, збирання молока, оброблення м'яса. У ресторанному бізнесі закупити потрібне обладнання для торгівлі. Вигідний такий лізинг для деревообробної, газової, нафтопереробної галузей.

Основні переваги використання лізингу обладнання :

• Дає підприємству чи ІП розвиватися, навіть якщо вони мають частину грошей купівлю нового устаткування;
• Платежі рівномірно розподілені по місяцях згідно з персональним графіком, немає необхідності сплачувати всю вартість відразу;
• Предмети лізингу виходять у користування одночасно, і вони можуть після підписання договору брати участь у виробничому процесі;
• Щомісячні платежі перекриваються прибутком, який піде від використання нового обладнання, цехів;
• Платежі ставляться до собівартості, що зумовлює зниження основи прибуток;
• Економія за рахунок зниження виплат податку на майна. Це відбувається через прискорену амортизацію. Після терміну договору виходить, що предмет лізингу майже нічого не вартий.

Лізинг автомобілів

Купити авто в лізинг може як юридичне, так і фізична особа. Це порівняно новий видугоди для населення Росії, але за Останніми рокамипосилено прогресуючий у своєму поширенні.

Розберемося докладніше із питанням, що таке лізинг для фізичних осіб. Практично кожен громадянин РФ може придбати автомобіль, як би в оренду. Одна відмінність – можна наприкінці договору стати власником транспорту.

Автомобіліст отримує можливість використовувати автотранспорт після оформлення угоди та внесення першого внеску. Такі процедури можуть оформлювати не лише спеціальні лізингові компанії, а й банки та автосалони.

Як відбувається процедура оформлення лізингу на автомобіль?

1. Клієнт надає посвідчення особи та водія, заповнює необхідні документи;
2. Укладається договір між сторонами: майбутнім автовласником та лізингодавцем. Документ дає право користування транспортом з наступним його викупом. Укладається також договір купівлі-продажу між продавцем (постачальником транспорту) та компанією (банком), яка взяла на себе обов'язки лізингодавця;
3. Одержувач автомобіля у найм сплачує перший 20-30% внесок від загальної вартості за договором;
4. Обов'язково оформляється страхування предмета лізингу (автомобіля) за двома пакетами: ОСАЦВ та КАСКО;
5. Лізингова компанія бере на себе витрати та турботи з реєстрації автомобіля в ДІБДР та проведення ТО;
6. Після всіх вищезгаданих пунктів транспорт переходить у користування лізингоодержувачу, але не у володіння. Власником є ​​лізингова компанія, у ролі якої може виступати автодилер, банк та інша фінансова організація;
7. Користувач автомобілем сплачує щомісячні суми, а після закінчення терміну договору транспорт може перейти у володіння. Можна й зробити обмін на нове авто.

Плюси автомобільного лізингу

1. Можна придбати не тільки легковий автомобіль, а й вантажний спецтехніку;
2. Не має значення вживаної машини або нові авто були придбані в лізинг у салоні або у приватної особи;
3. Мінімальний пакет документів для укладання угоди лізингу;
4. Рівень вимог до клієнта нижчий, ніж під час оформлення кредиту;
5. Термін оренди до 5 років, після цього терміну клієнт може стати власником, для цього треба внести залишкову суму;
6. Можна достроково відновити предмет лізингу – автомобіль;
7. Можна одразу користуватися автомобілем після угоди.

Мінуси автомобільного лізингу

1. Відсотки для договорів автолізингу більше, ніж за кредитом, особливо це стосується транспорту середньої цінової категорії;
2. За порушення лізингового графіка платежів автомобіль вилучається;
3. Автомобіль не є власністю та його не можна здати в оренду, використовувати як заставу без згоди офіційного власника – лізингової компанії;
4. Для періодичного огляду необхідно надавати автомобіль лізингової компанії.

Перш ніж ухвалити рішення про спосіб придбання автомобіля, необхідно уважно вивчити всі фактори, зважити всі плюси та мінуси, дізнатися про всі вигідні пропозиції банків.

Лізинг нерухомості – це щось середнє між орендою та іпотекою. Суть процесу така сама, як і при іншому виді лізингу. Компанія купує нерухомість, яку вибрав клієнт. Потім лізингова організація здає йому в оренду цю житлоплощу. Клієнт повинен виплачувати щомісячні суми користування лізингом.

Лізинг нерухомості для фізичних осіб

Квартира в лізинг для простого населення поки що не набула широкого поширення. Може, річ у тому, що люди хочуть одразу бачити нерухомість у своєму володінні, а не через 15-20 років. Психологічно набагато спокійніше, коли квартира переходить у власність одразу, як, наприклад, при іпотеці.

При оформленні нерухомості в кредит, покупець отримує можливість користуватися та володіти квадратними метрами, право розпоряджатися прийде після останнього платежу. При лізингу в людини є лише одне право – користуватися житлоплощею, Решта прав набудуть чинності після закінчення терміну за договором і виплати залишкової вартості.

Придбання будинку або квартири в лізинг має й низку інших недоліківв:

• Найчастіше, іпотечний договір дешевший за лізингову угоду;
• Оформляються дві угоди: одна з них з купівлі-продажу між лізинговою компанією та продавцем, друга між громадянином та лізинговою компанією. В результаті витрачається більше коштів на оформлення. Ці витрати найчастіше лягають на людину, яка бажає придбати квартиру.

У чому ж вигода у лізингу нерухомості фізичних осіб?

Вся справа у надійності угоди для сторін договору. При іпотеці банку є ризик невиконання клієнтом всіх зобов'язань. Тоді доведеться вживати додаткових заходів, які несуть у себе витрати для фінансової установи. Тоді як лізингова компанія і так є власником житлової площі та нічого не втрачає у разі неплатоспроможності клієнта. Тому вона більш лояльно ставиться до прострочення платежів і розглядає всі варіанти виплат, які пропонує їй фізична особа.

Лізинговим компаніям немає жодної справи до кредитної історії її клієнта. Тому такий вид придбання квартири відповідає громадянам, яким було відмовлено у банківському кредиті.

Привабливо придбання житла у лізинг і тим людям, які не хочуть висвітлювати своє майно у власності та сплачувати податки на нього. Наприклад, такий варіант можна розглядати у разі, якщо подружня параполягає у нестабільних відносинах і одна зі сторін боїться втратити частину майна під час поділу.

Серед лізингових компаній, які займаються нерухомістю, багато шахраїв, тому простому громадянину слід ретельно підійти до вибору організації. Найкраще звернути увагу на лізингові компанії, які є дочірніми великого банку.

Лізинг нерухомості для юридичних осіб

Інша справа з лізингом комерційної нерухомості для осіб, які здійснюють підприємницьку, фінансову діяльність. Такий вид угод існує вже давно і має попит. Це пов'язано насамперед із вигідними схемами оподаткування.

Не ставити на баланс нерухомість завжди вигідно будь-якому підприємству, зокрема з таких причин:

• Можна розраховувати повернення податку додану стоимость;
• Платежі з лізингу бухгалтерія відносить у витрати, цим не занижується прибуток та відповідний податок зменшується;
• Податок на майно можна взагалі не платити – нерухомість не значиться на балансі підприємства і не належить йому.

Саме тому придбання квадратних метрівза допомогою лізингу, набагато привабливіше для підприємства, ніж договір про комерційну іпотеку.

Лізинг чи кредит – що вигідніше

Для наочності представимо порівняльну таблицюз однаковими порівняльними характеристиками за кредитом та лізингом.

Порівняння кредиту та лізингу

Характеристики для порівняння	Лізинг	Кредит
Хто може користуватися	юридична особа, фізична особа, яка займається комерційною діяльністю(ІП)	будь-яка фізична чи юридична особа
Хто є власником	протягом дії договору власником є ​​лізингодавець, у будь-який момент він може вилучити майно	після угоди власником майна, що купується, відразу є підприємство або ІП
Платежі	- Щомісячні виплати: - Оплата маржі лізингової компанії; — страхові внески; - Податок на лізингове майно; - аванс складає 20-30% від вартості	— платежі за кредитом (відсотки користування кредитом, страховка); - Можлива плата за ведення позичкового рахунку, оцінку майна; - Початковий платіж може бути відсутнім
Попередні історії придбання майна	необов'язково мати якусь (позитивну, негативну) історію взяття майна у лізинг	наявність позитивної історії щодо кредитів
Амортизація	можливість застосування прискореної амортизації (крім автомобілів вартістю понад 300 тисяч рублів та мікроавтобусів – дорожче 400 тисяч рублів – для них застосовується коефіцієнт, що знижує амортизацію)	звичайна схема нарахування амортизації
Податки
ПДВ	ПДВ перебуває у складі лізингових платежів	гроші, одержані в кредит ПДВ, не оподатковуються. Податок, який пред'являє постачальник, лізингоодержувач може прийняти до відрахування після того, як придбає майно
Податок на майно	Майно перебуває на балансі лізингової компанії, тому не може оподатковуватись на майно. якщо майно перебуває в балансі підприємства, то податку майно скорочується з допомогою швидкої амортизації, передбаченої для лізингу	майно відразу є власністю підприємства, отже, оподатковується

Перевага лізингу перед кредитом не завжди очевидна. Кожен конкретний випадок слід розглядати окремо з усіх боків. Без юридичної та фінансової допомоги не обійтися.

На конкретному прикладі розберемо лізинг автомобіля відомої марки. У разі пропонуються платежі на 30% менше, ніж кредит. Але є ще один пункт – щоб отримати таку вигідну пропозицію, після терміну договору автомобіль треба повернути продавцю. Якщо ж його викуповувати повністю, то переплата буде вищою, ніж за передбачуваним кредитом.

Податки та амортизація

При визначенні бази з податку прибуток, підприємство (лізингоодержувач) відносить платежі з лізингу до витрат. Це докладно розписано у статті 264 ПК у пункті 1 підпункту 10.

Можна за умовами договору відносити майно на баланс підприємства, тоді із суми витрати платежів по лізингу віднімається сума амортизації.

Коли майна немає на балансі підприємства, тоді воно враховується у лізингодавця. І тут із суми всіх витрат із платежів за лізинг віднімається вартість предмета договору. У основі з податку прибуток за законом не враховують Витрати придбання майна підлягає амортизації. Це і є викупна вартість предмета лізингу, і вона списується поступово за допомогою нарахування амортизації.

Бувають випадки, коли у договорі не прописано чітко суму викупної вартості. Фахівці міністерства фінансів у разі пропонують у первісну вартість включати всі суми платежів по лізингу. Після того, як права власності перейдуть підприємству, нараховуватимуть платежі як витрати через амортизацію.

Підприємство чи ІП може оскаржити цю позицію, адже у законі та ПК немає жодних згадок про викупну ціну. Стаття 264 ПК так і говорить, що всі платежі з лізингу належать до інших витрат. Виняток – нарахована підприємством амортизація.

Передбачено також особливий порядок обчислення вартості майна, що амортизується при лізингових операціях. Це зазначено у статті ПК 257. Початкова вартість майна включає витрати на доставку, спорудження, придбання, доведення до стану придатного для використання. Це означає, що з сторін лізингового договору первісна вартість предмета лізингу відрізнятиметься.

Отже, якщо лізингодавець повністю погасить вартість майна за рахунок амортизації, то до кінця договору він передає підприємству предмет договору з нульовою залишковою вартістю.

Якщо ж майно замортизується в повному обсязі, воно переходить іншій стороні договору за вартістю, яка залишиться після нарахувань амортизацій. Ця частина списуватиметься у витрати у підприємства за допомогою амортизації. Тому якщо лізингоодержувача накопичує викупну вартість, то списати він її не зможе, тому що амортизація на неї не нараховується.

Виходить, що вигідніше не ділити лізинговий платіж, а віднести його на інші витрати.

Амортизація

p align="justify"> Коефіцієнти прискореної амортизації діють на майно, придбане в лізинг. У політиці з податкового обліку підприємства має бути зазначений метод розрахунку амортизації.

Лізингові платежі містять у собі ПДВ, тому надалі підприємство може зарахувати його з бюджету згідно зі статтями 171-172НК.

При покупці в кредит вартість ПДВ буде меншою, ніж при лізинговій угоді. Це відбувається, тому що при лізингу до бази для розрахунку ПДВ входять не лише вартість майна, а й ціна за послуги лізингодавця.

Оренда та лізинг – подібності та відмінності

Лізинг схожий на оренду лише із зовнішнього боку. Часто лізинг називають фінансовою орендою. По суті, в обох випадках головними суб'єктами правочину є два клієнти. Одному потрібен певний дорогий предмет, а всієї суми, щоб його купити, немає. Інший клієнт має кошти на придбання цього предмета і може здати його в оренду з націнкою для отримання прибутку.

Проте це лише зовнішня сторона. Насправді, ці дві операції мають багато відмінностей.

Головна відмінність це можливість при лізингу враховувати устаткування, як у балансі лізингової компанії, і на балансі підприємства. При оренді предмет вказується на позабалансових рахунках одержувача об'єкта.

Відмінності та подібності між лізингом та орендою

Характеристики для порівняння	Лізинг	Оренда
Терміни	як правило, довгострокова угода. Термін дорівнює корисному використанню предмета лізингу	надання предмета оренди на короткий строк, який не пов'язаний із терміном його корисного використання
Можливість користуватися земельними ділянками	не передбачено	можливо
Викуп предмета після закінчення договору	можна, можливо	не можна
Вид права на власність	користування
Правове регулювання	Глава 34 ЦК - "Оренда"; Стаття 2 ФЗ	Глава 34 ЦК
Відповідальність за ризик випадкової поломки, загибелі або псування предмета правочину	пряма відповідальність на лізингоодержувачі	орендар не несе відповідальності
Надання документів, що підтверджують платоспроможність	проводиться комплексна оцінка підприємства щодо платоспроможності	не потрібні, потрібні лише реквізити рахунку
Хто вибирає майно	лізингоодержувач (підприємство)	орендодавець
Предмет угоди та її якість	мається на увазі нове обладнання	об'єктом може стати кілька разів майно, що було в оренді, не виключені дефекти та несправності

Графіки лізингових платежів

Регулярні платежі за майном, взятим у лізинг, може бути регресивними, сезонними, ануїтетними.

Регресивні внески мають на увазі зменшення щомісячної сплати з кожним наступним платежем. Однакову суму (фіксовану) мають на увазі під ануїтетними платежами. Як видно з назви, сезонні платежі залежать від пори року. Багато підприємств отримують прибуток у певний сезон, тому лізингова компанія може розглянути їм спеціальні умови виплат.

Що таке сублізинг

Часто виникають такі випадки: лізингоодержувачеві більше не потрібне отримане майно або він його не може використовувати. І тоді з'являються думки, а чи не можна здати предмет лізингу в оренду? Це і вважатиметься сублізингом.

Такий вид угоди узаконено і при цьому оформляється відповідний договір сублізингу. Його учасниками стають новий набувач майна – суборендар, колишній лізингоодержувач, якому більше не потрібний предмет договору.

Лізингодавець - організація, яка володіє майном, пише письмову згоду або заборону на вчинення правочину.

Висновок

Тепер ви знаєте, що таке лізинг, види лізингу та як оформити у лізинг автомобіль, обладнання тощо. Якщо у вас є запитання, ставте у коментарях нижче. Також читайте інші статті на нашому сайті!

Модернізація суспільно-економічної сфери, а також впровадження нових систем господарювання породжують потребу у якісно нових методах поновлення фондів підприємств.

В умовах спаду кредитно-фінансових відносин та урізання інвестицій держави в економіку виникає потреба в інших видах вливань у виробничу сферу. Саме тому варто детально вивчити питання, що таке лізинг, і зрозуміти, за якими принципами він відбувається.

Навіщо вивчати лізингові операції?

Головною метою цієї статті є дослідження природи та сутності лізингових процесів, моделей, видів та форм їх прояву в умовах сучасної національної економіки.

Що таке лізинг простими словами? Це здавання об'єктів довгострокового користування (автомобілів, будівель, обладнання, літаків тощо) в оренду, тобто передача комплексу прав на володіння та використання нерухомого чи рухомого майна на певний (або безстроковий) період за фінансову компенсацію.

Цей процес найчастіше складається з тристороннього комплексу відносин, у яких лізингова компанія є посередником між виробником устаткування й фірмою (чи фізичною особою), зацікавленої у його використанні.

Що таке лізинг та лізингова угода?

Економічне поняття, що розглядається в статті, досить складне, тому кількість визначень його велика. У перекладі з англійської мовидієслово to lease означає процес здавання майна у тимчасове користування. Узагальнюючи думки багатьох авторів, можна дійти такого висновку у тому, що таке лізинг.

Даний економічний термін включає сукупність процесів з інвестування (залучення) фінансових ресурсів, при яких один суб'єкт відносин (лізингодавець) зобов'язується придбати у виробника певне майно з метою подальшої передачі його в користування лізингоодержувачу на певний термін за фінансову винагороду.

Здійснюється цей процес за допомогою угоди, яка є комплексом договорів між виробником (продавцем) предмета лізингу, лізингодавцем і лізингоодержувачем.

Предметом такої угоди можуть бути транспортні засоби, будівлі, споруди, інше рухоме та нерухоме майно, цілі комплекси та підприємства, що використовуються у підприємництві. Також об'єктами даних договорів можуть бути земельні ділянки та інші природні ресурсиякщо це не заборонено законодавством.

Схема проведення операції

Відповісти питанням у тому, що таке лізинг, допоможе вивчення методологічних основ проведення угоди. Загальний механізм виглядає так:

1. Користувач (надалі – лізингоодержувач) звертається до лізингової компанії із заявкою на необхідне обладнання.
2. Компанія, що надає цю послугуоцінює ліквідність операції. Після цього виробляється закупівля устаткування (об'єкта лізингу) в його виробника чи реалізатора.
3. Після того, як лізингодавець став власником обладнання, він передає його в тимчасове користування лізингоодержувачу, отримуючи за це періодичні платежі.

Хто є суб'єктами лізингових відносин?

Сторонами правочину можуть виступати:

1. Виробник (продавець) майна – юридична чи фізична особа, яка укладає договір купівлі-продажу з лізингодавцем, згідно з яким надає йому предмет відносин (обладнання) в обумовлений термін за певну винагороду.
2. Лізингоодержувач – юридична або фізична особа, яка за умовами договору зобов'язується сплатити послуги лізингодавця та отримати за це обладнання на певний термін за умовами, визначеними цією угодою.
3. Лізингодавець - юридична або фізична особа, яка набуває (за власні або залучені грошові ресурси) у власність певне майно, а потім надає його на деякий термін за фінансову винагороду у формі предмета лізингової угоди в тимчасове користування лізингоодержувачу. У цьому право об'єкт договору може як переходити до рук лізингоодержувача, і залишатися в лізингодавця, залежно від специфіки угоди.
4. Кредитні інститути (банки, співтовариства), які надають фінансові ресурси для придбання обладнання за договором.

А також інші спеціалізовані суб'єкти: страхові компанії та Російська Асоціація лізингових компаній (Рослізинг).

Якими функціями має «Рослізинг»?

Дане об'єднання є сукупністю банків, лізингових компаній та інших економічних інститутів, які входять до складу Російської Асоціації лізингових компаній та здійснюють такі види діяльності:

1. Координація діяльності та об'єднання коштів компаній-учасниць з метою проведення максимально вигідних проектів.
2. Взаємодія з державними органами з метою визначення найважливіших стратегічних напрямів лізингу.
3. Розробка нормативно-правових актів, що регулюють лізингову діяльність.
4. Активна участь у міжнародних процесах економічної інтеграції.

У Російської Федераціїзаконодавчо врегульовано як лізинг для фізичних осіб, так юридичних. При цьому його суб'єктом можуть бути резиденти та нерезиденти держави, а також підприємства із іноземним капіталом.

Об'єкти лізингу

Як надання основних фондів компаніям, так і лізинг для фізичних осіб передбачають передачу в користування обладнання, яке можна умовно поділити на великі групи:

1. Сільськогосподарське (трактори, комбайни).
2. Транспортне (автомобілі, літаки, судна, залізничні вагони).
3. Будівельне (крани, бетономішалки, риштування).
4. Устаткування зв'язку (супутники, радіостанції тощо).

Які види розрізняють?

1. Фінансовий – вид лізингу, що передбачає повне повернення вартості предмета передачі. При цьому сума переданих коштів поділяється на ціну обладнання та дохід лізингодавця. Таким чином, умовою фінансового лізингу є перехід обладнання після закінчення терміну угоди у власність лізингоодержувача.
2. Оперативний – це договір, яким термін передачі предмета лізингу менше амортизаційного періоду. На відміну від фінансового, після закінчення терміну домовленості обладнання повертається лізингодавцю. Часто такий вид відносин використовується при одноразових акціях, коли недоцільне придбання обладнання.

У якій формі відбуваються лізингові угоди?

Для того щоб зрозуміти, що таке лізинг обладнання, необхідно дослідити основні його форми:

1. Прямий. Угода, коли після закінчення терміну дії договору оренди повний пакет прав щодо угоди перетворюється на руки орендаря (лізингоодержувача).
2. Поворотний. Що таке лізинг із поверненням? Це операція, за якої лізингоодержувач продає свої фонди лізингодавцю, відразу ж повертаючи їх у формі довгострокової оренди. Використовується у разі нестачі оборотних коштіву підприємства-орендаря. Після закінчення терміну дії правочину права на предмет лізингу повертаються лізингоодержувачу.
3. Змішаний. За такого виду лізингу необхідне орендарю майно купується рахунок пайових внесків учасників угоди. Після закінчення терміну дії договірних відносин права на обладнання переходять до лізингоодержувача, стартова частка вкладень якого зазвичай не перевищує 25 відсотків.

Види лізингових платежів

Що таке лізинг для фіз. осіб? По-перше, це досить складна процедура, що викликає безліч питань, що стосуються способів оплати за обладнання. Схема відшкодування однакова для юридичних та фізичних осіб та здійснюється за допомогою лізингових платежів. Дане поняття включає суму компенсації за використання предмета угоди. Здійснюються платежі за допомогою таких методів:

• Фіксація загального обсягу. Сума договору поділяється на рівні частини та виплачується щорічно протягом терміну його дії.
• Авансовий метод. Під час укладання договору вноситься авансовий платіж, який у ньому зазначений, решта виплачується відповідно до попередньому методу.
• Метод мінімальних платежів. У суму оплати включається розрахунок амортизації за період, і навіть різні винагороди лізингодавця, передбачені ним.

Графік виплат прописується у договорі лізингу. Виплати можуть здійснюватись щодня, щотижня, щомісяця, щоквартально або щорічно.

Що таке лізинг автомобіля?

Порівняно новим продуктом над ринком фінансових послуг населення є автомобільний споживчий лізинг. З кожним днем ​​він знаходить все більше прихильників. Розберемося в тому, що таке лізинг автомобіля для приватних осіб.

Насамперед, це дуже зручний та вигідний метод придбання транспорту. Фактично людина бере в оренду авто із правом подальшого викупу. Також ця послуга популярна для юридичних осіб, яким зручніше оформити купівлю кількома платежами.

Що таке лізинг автомобіля? Для населення це можливість користуватися машиною одразу після оформлення пакета документів та внесення первісного внеску. На сьогоднішній день цю послугу можуть надати не лише спеціалізовані фірми, а й банки, а також автодилери.

Процедура отримання автотранспорту

1. Надання клієнтом паспорта, посвідчення водія та заповнення спеціальної заявки.
2. Укладання між клієнтом та лізингодавцем договору оренди транспорту з правом викупу, а також договору купівлі-продажу транспортного засобу між лізинговою компанією та постачальником автомобіля.
3. Виплата початкового внеску клієнтом у вигляді 20-30% вартості предмета угоди.
4. Страхування клієнтом автомобіля за тарифами КАСКО та ОСАЦВ.
5. Реєстрація автомобіля фахівцями лізингової компанії у ДІБДР, а також проведення технічного огляду.
6. Передача транспортного засобу компанією у користування споживачеві.
7. Клієнт, згідно з умовами договору, здійснює регулярні платежі, після закінчення терміну техніка переходить у його володіння.

Хто може купити автомобіль у такий спосіб?

Отримати авто в оренду з подальшим правом викупу може будь-який громадянин, який має досвід підприємництва. Причому перевага надається кандидатам із успішним досвідом лізингових операцій із достатнім фінансовим потенціалом.

Дуже важливо розглянути все підводне каміння, яке має автомобільний лізинг для фізичних осіб. Відгуки людей, які скористалися цією послугою, містять як позитивні, так і негативні свідчення.

Плюси автолізингу

1. Можливість придбання не тільки легкового автомобіля, а й вантажного, а також спецтехніки. При цьому не має значення, нова технікаабо вживана придбана в салоні або у приватника.
2. Для укладання лізингової угоди достатньо мінімального пакета документів, причому рівень вимогливості до клієнтів невисокий.
3. Оформлення автомобіля відбувається на термін до 5 років, після якого засіб можна викупити за залишковою вартістю. Також можливе і дострокове повернення предмета правочину.
4. Умови придбання та терміни постачання техніки лізинговим компаніям зручніші, ніж стандартні.
5. Що таке лізинг авто для населення? Це, перш за все, гнучкі графіки платежів та можливість одразу розпочати експлуатацію транспортного засобу.
6. У разі небажання оформляти техніку на себе, ця послуга також доступна клієнту, оскільки авто вважається власністю лізингодавця.

Мінуси автолізингу

1. Відсотки за договорами лізингу більше, ніж у автокредиту (особливо малобюджетного транспорту).
2. Можливість вилучення автомобіля за порушення лізингових платежів.
3. Неможливість здачі авто в оренду або як заставу без згоди компанії, що надала лізингові послуги.
4. Необхідність надання періодичного доступу до огляду предмета лізингового договора.

Таким чином, ухвалюючи рішення про вибір способу придбання автомобіля, необхідно ретельно вивчити всі супутні фактори, а також поточну соціально-економічну ситуацію.

Ви дізнаєтеся, що таке лізинг і чим займаються лізингові компанії, яке обладнання може взяти в лізинг бізнесмен, а що вигідніше – лізинг чи кредит

Вітаємо читачів журналу «ХітерБобер»! Постійний автор ресурсу, економіст Едуард Стембольський знову з вами.

Сьогодні ми поговоримо про лізинг – фінансову послугу, що набуває все більшої актуальності в нашій країні.

Стаття буде корисна підприємцям-початківцям, автовласникам і всім тим, хто хоче йти в ногу з часом і бути в курсі популярних тенденцій у сфері фінансів та бізнесу.

1. Що таке лізинг – визначення

Фінансовий термін «лізинг» походить від англійського слова"leasing" і дослівно перекладається як "оренда".

Дійсно, при здійсненні лізингових операцій майно передається у тимчасове користування, але на відміну від класичної оренди користувач має право на подальше придбання об'єкта лізингу в постійне володіння.

Це головна принципова різниця між лізингом та орендою: є й інші нюанси, про які ми обов'язково розповімо у нашій статті.

Офіційне визначення звучить так:

Лізинг- це вид інвестиційної діяльності, спрямований на передачу власником свого майна фізичним чи юридичним особам згідно з договором.

Майно передається лізингодавцем на певний строк за обумовлену заздалегідь плату та з правом подальшого викупу майна лізингоодержувачем. Усі умови передачі майна, його страхування та термінів експлуатації до повного викупу зазначаються у договорі лізингу, який підписують обидві сторони.

Слід сказати, що завжди лізинг закінчується викупом майна: іноді одержувач повертає його власнику, як із звичайної оренді.

Об'єкти та суб'єкти лізингу

Розглянемо які об'єкти (чи предмети) може бути об'єктами лізингу:

• обладнання;
• споруди;
• будівлі;
• підприємства;
• транспорт;
• інше майно, у якому зацікавлений одержувач.

У лізинг можна дати і взяти майже будь-які об'єкти, що знаходяться у власності. Виняток становлять ділянки землі, природні об'єкти, і навіть майно, котрій законом передбачено особливий характер звернення (наприклад, зброю).

У нашій країні особливою популярністю користується лізинг обладнання та автомобілів.

Багато фірм на початковій стадії своєї діяльності приходять до висновку, що їм вигідніше взяти майно в кредит з наступним викупом, ніж купувати його шляхом одноразової угоди купівлі-продажу.

Це дозволяє скоротити витрати та придбати обладнання та техніку в найкоротші терміни.

Про те, як взяти читайте в нашій окремій статті.

Суб'єкти лізингу:

• лізингоодержувач (він же клієнт – фізична чи юридична особа, зацікавлена ​​у отриманні предмета лізингу);
• лізингодавець (банк, компанія, комерційна чи громадська організація);
• страховик (компанія, яка страхує угоду);
• постачальник (продавець обладнання, виробник, дилер).

Буває, що лізингодавець виступає одночасно постачальником майна, але найчастіше це комерційний банк, Кредитна організація або власне лізингова компанія. Лізингодавцем може бути не лише юридичний суб'єкт, а й фізична особа, яка віддає у лізинг особисте майно.

Страхова компанія - не обов'язковий, але бажаний учасник лізингових операцій. Зазвичай страховик – партнер одержувача чи лізингодавця. Він залучається, щоб застрахувати майнові, транспортні, фінансові та інші види ризику, пов'язані з правочином.

Процедурами такого типу займаються практично всі великі кредитні організації, але не безпосередньо, а через спеціально створені «дочки» – дочірні компанії.

Зазвичай, перша частина назви таких підрозділів збігається з ім'ям материнської фірми (банку). Приклад - Авангард-Лізинг, ПромСвязьЛізинг, ВТБ Лізинг і т.д.

Практичний зміст

У чому практичне значення лізингу? Все просто: одержувач платить не відразу, а здійснює виплати в строк, встановлений договором, при цьому майно фактично переходить у володіння безпосередньо після внесення початкового внеску.

Зрозуміло, що угода здійснюється лише за наявності взаємної вигоди одержувача та лізингодавця. Договори лізингу варіативні та різноманітні, а графіки погашення боргу відрізняються гнучкістю.

Існують такі різновиди виплат:

• регресивні платежі- оплата помісячно із зменшенням суми;
• ануїтетні платежі- З однаковою сумою виплат;
• сезонні платежі- Прив'язані до сезонних особливостей бізнесу одержувача.

Обладнання, взяте у користування, можна відразу вводити в експлуатацію, але поки воно не надійде у власність, податок на майно з нього не відраховується – це ще один плюс лізингових операцій.

2. Основні види лізингу – ТОП-3 популярні види

Існує кілька різновидів лізингу, але найпопулярніші види в Росії - це лізинг авто, обладнання та фінансовий лізинг.

Вид 1. Лізинг авто

Придбати автомобіль у лізинг можуть фізичні та юридичні особи. Вигода лізингу в порівнянні з автокредитом - предмет окремої статті, тут ми поговоримо про перспективи цього виду купівлі транспорту.

Авто в лізинг - це, по суті, взяття автомобіля в оренду, тільки після закінчення терміну ви не повертаєте транспорт власнику, а залишаєте собі. Для нашої країни це відносно новий спосібпридбання автомобіля, але у США та Європі така методика десятки років користується незмінним попитом.

Для лізингових організацій автолізинг – найменш ризикований напрямок кредитування, оскільки автомобіль – високоліквідне майно, яке можна реалізувати на вторинному ринку.

Крім того, машини обов'язково реєструються в держструктурах і в разі потреби їх можна легко відшукати. Імовірність неплатежів та повернення авто набагато нижча, оскільки мало хто хоче розлучатися з машиною після кількох місяців успішної експлуатації.

Якщо вам потрібно не купити, а можна скористатися порадами однієї з наших попередніх публікацій.

Детальніше про читайте в окремій статті нашого журналу.

Вид 2.

Функціональне та сучасне обладнання підвищує виробничі показники та конкурентоспроможність підприємства. Однак не завжди компанія має у своєму розпорядженні необхідні купівлі обладнання оборотними засобами.

Результат - значна частина підприємств країни працює на застарілому (морально або фізично) обладнанні.

У такій ситуації найбільш простий та економічно вигідний спосіб вирішення проблеми – лізинг обладнання з подальшим правом викупу.

Плюси такого варіанта досить численні:

• це простіше, ніж кредит, для оформлення якого потрібна застава та значний пакет документів;
• це менш ризиковано для лізингодавців (оскільки у разі невиплат компанії мають право забрати майно у будь-який момент);
• це дозволяє оновити фонди підприємства та надає йому вигідні податкові умови;
• це швидкий спосібоновити виробничі потужності без одноразових вкладень.

Такий спосіб придбання техніки та обладнання доцільно використовувати у тому випадку, коли період зношування об'єктів досить тривалий. В іншому випадку, коли термін договору закінчиться, придбання майна стане безглуздим, оскільки воно на той час уже застаріє.

Ще один нюанс - вузькоспеціалізоване обладнання має знижений попит, тому при розірванні договору або повернення таке майно буде важко збути.

Тому компанії, які віддають користування техніку вузького напрями, можуть вимагати від одержувача внесення застави чи передоплати: ці суми не повертаються у разі анулювання угоди.

Вид 3. Фінансовий лізинг

Це вид являє собою операцію з придбання майна з подальшим здаванням його в тимчасову експлуатацію на тривалий термін та амортизації всієї або більшої частини його вартості.

Звучить складно, але насправді все просто: лізингодавець набуває обладнання, транспорт або інший актив, здає його в користування, повертає вартість майна та набуває додаткового прибутку від угоди.

Угода при фінансовому лізингу має тристоронній характер. Одержувач подає заявку лізингодавцю, той викуповує майно у постачальника та передає його адресату.

В результаті угоди лізингодавець відшкодовує збитки та отримує прибуток, а сторона, що отримує, набуває обладнання або інше майно в тривалу оренду з подальшим придбанням.

Характерна ознака такої операції: об'єкт лізингу спочатку призначається передачі одержувачу. Після закінчення терміну виплат предмет договору перетворюється на власність одержувача, але раніше формально перебуває у володінні лізингодавця.

Інші види лізингу

Комерційні структури використовують лізинг із метою зниження податкового навантаження. Іноді лізингодавець одночасно виступає лізингоодержувачем: такий спосіб застосовується підприємствами при нестачі оборотних коштів і називається зворотним лізингом .

Ще один різновид – оперативний (сервісний) лізинг , у якому витрати лізингодавця на придбання та утримання об'єктів не покриваються виплатами протягом строку одного договору.

Існує класифікація за рівнем ризику:

• незабезпечений лізинг, коли одержувач не залишає партнеру жодних додаткових гарантій виконання своєї частини договору;
• частково забезпечений- З наявністю страховки;
• гарантований, коли ризики розподіляються між кількома учасниками, які є гарантами одержувача.

Для наочності ми поєднали популярні види лізингу в таблицю і вказали характерні особливостіта переваги кожного з них:

№	Види лізингу	Переваги	Особливості
1	Лізинг авто	Є фінансовий зиск у порівнянні з кредитом	Не завжди одержувач стає власником транспорту після закінчення операції
2		Економічно вигідний та доступний спосіб оновлення обладнання	Доцільно проводити для об'єктів із тривалим терміном експлуатації
3	Фінансовий лізинг	Операція з низьким ступенем ризику, вигідна для трьох сторін - лізингодавця, одержувача, постачальника	Після закінчення терміну договору одержувач може придбати об'єкт у власність, повернути лізингодавцю або укласти з ним нову угоду на інших умовах
4		Отримання податкових пільг	Лізингодавець та одержувач – одна особа

3. Як працює лізинг – 5 основних етапів лізингової операції

Хоча лізингова угода вважається більш простою та доступною фінансовою операцією, ніж кредит, її оформлення вимагає дотримання певних правил. Юридично грамотна операція лізингу здійснюється у кілька етапів.

Етап 1. Вибір об'єкта лізингу та компанії

Вибір об'єкта – справа отримувача. Якщо це підприємство, що бажає взяти обладнання в довгостроковий кредит з подальшим придбанням, пошуком найбільш вигідного варіанту займається фінансовий відділ.

Якщо це приватна особа, яка має намір придбати транспортний засіб, то вибирати предмет лізингової операції та лізингодавця доведеться самостійно, орієнтуючись на питання економічної доцільності та особисті переваги.

Більш детальні відомості про те, як вибрати партнера по угоді, ми надамо в окремому розділі, присвяченому цьому питанню.

Етап 2. Вивчення умов лізингу та попереднє узгодження

Після вибору організації, що надає необхідні послуги, одержувач робить дзвінок до компанії та веде попередні переговори щодо умов майбутньої угоди.

Необхідно прояснити найважливіші позиції:

• суму початкового внеску;
• розміри регулярних платежів;
• графік виплат;
• умови закінчення угоди.

Якщо формат підходить, одержувач надає заявку та готує необхідні документи. Потім лізингодавець проводить аналіз інформації, наданої потенційним партнером. Найважливіший показник – фінансовий стан клієнта.

Етап 3. Укладання договору лізингової угоди

Для договору угоди потрібні такі документи:

1. Заявка на лізинг.
2. Бухгалтерська звітністьза останні чотири звітні періоди.
3. Довідка з банкупро обороти компанії за рахунками протягом останнього року.
4. Інформаційний листПро компанію.
5. Копія паспортакерівника підприємства.
6. Документ договору із постачальникомобладнання (транспорту чи іншого майна).
7. Страхування об'єкталізингу.

Це лише основний перелік: лізингова компанія може вимагати інші документи та довідки залежно від особливостей договору.

Етап 4. Перший внесок та постачання майна

Після підписання договору передачі об'єкта приймаюча компанія вносить перший внесок, отримує предмет лізингу у володіння і використовує їх у підприємницької діяльності. За постачання обладнання чи іншого майна відповідає компанія-постачальник.

Протягом терміну правочину право власності залишається за лізингодавцем (принципова риса лізингової угоди), але клієнт може користуватися об'єктом у своїх цілях, здійснюючи виплати відповідно до домовленості.

Етап 5. Експлуатація об'єкта та придбання у власність

Якщо одержувач порушує умови договору або графік виплат, лізингодавець може вилучити об'єкт на правах власника та продати його на вторинному ринку. За псування, вихід із ладу, поломку обладнання, транспорту, іншого майна відповідає клієнт.

Якщо виплати здійснюються регулярно протягом усього терміну, то після погашення всієї суми право володіння переходить до компанії, що отримує. Прибуток, отриманий клієнтом під час експлуатації устаткування, його власністю.

4. Лізинг чи кредит – у чому різниця і що вигідніше під час кризи

Принципова різниця між кредитом і лізингом у цьому, що у першому випадку перетворюється на власність клієнта одночасно, тоді як у другому – залишається у володінні лізингодавця до закінчення терміну договору.

Крім того, при подачі заявки на лізинг від клієнта не потрібно надання кредитної історії, хоча фінансовий стан фірми обов'язково вивчається стороною, яка приймає рішення про видачу майна.

Що доцільніше з фінансової точки зору?

В умовах економічної нестабільності експерти віддають перевагу лізингу.

Переваги лізингу є особливо очевидними при взятті в користування обладнання або транспорту:

• первісний внесок при лізингу, як правило, нижчий на 5-10%;
• знижки при лізингу надаються у 80-90% угод;
• заставу при лізингу не потрібно;
• одержувач має податкові пільги;
• лізингові угоди проводяться швидше та вимагають менше операцій із документами.

Лізинг вигідний і компаніям, які набувають майно у довгострокову оренду, та приватним особам.

Розглянемо плюси та мінуси цього фінансового інструменту на конкретному прикладі – взяття у лізинг автомобіля.

приклад

Розрахунок виконано лізинговою компанією. Предмет лізингу – популярний автомобіль Тойота за ціною 690 тис. руб.

На перший погляд, вигода очевидна: щомісячний платіж при лізингу менший на 38%. Однак є нюанс - такі умови пропонуються лізингодавцями тільки в тому випадку, якщо машина повертається компанії після закінчення терміну лізингу (трьох років).

Якщо автомобіль брати в лізинг з наступним викупом, то угода обійдеться в 1 033 400 рублів проти 826 000 при взятті машини в кредит.

Таким чином, лізинг буде вигідним тим, хто бере авто у тимчасове користування з подальшим оновленням машини на більш сучасну модель.

У світовій практиці застосовують різноманітні форми лізингу, кожна з яких характеризується своїми специфічними особливостями. До найпоширеніших їх слід віднести:

• операційний, або сервісний, лізинг (operatinglease);
• фінансовий, або капітальний, лізинг ( financiallease);
• зворотний лізинг (sale and lease back);
• роздільний або кредитний лізинг (leveragedlease);
• прямий лізинг (directlease) та ін.

Однак слід зазначити, що все існуючі видиТаких угод є різновидами двох базових форм лізингу — операційного чи фінансового.

Класифікація форм лізингу

По відношенню до майна, що орендуєтьсялізинг поділяється на чистий, який передбачає, що всі витрати на обслуговування приймає він лізингоодержувач; повний, при якому лізингоодержувач приймає на себе всі витрати на обслуговування майна, та частковий— на лізингодавця покладаються лише окремі функції обслуговування майна.

За типом фінансуваннялізинг поділяється на терміновий, коли має місце одноразова оренда майна, та поновлюваний, у якому після закінчення першого терміну договір лізингу продовжується наступного періоду. Різновидом поновлюваного лізингу виступає генеральний лізинг, що дозволяє лізингоодержувачу доповнити список устаткування, що орендується, без укладання нових контрактів.

залежно від складу учасників(суб'єктів) угоди:

• прямий лізинг, у якому власник майна (постачальник) самостійно здає об'єкт у лізинг (двостороння угода). За діючими нині російським правилам лізингова компанія обов'язково має бути учасником лізингової операції, у Росії операції прямого лізингу неможливі;
• непрямий лізинг, що передбачає передачу майна у лізинг через посередника;
• роздільний лізинг(акціонерний) — лізингом за участю кількох компаній постачальників, лізингодавців та із залученням кредитних коштів у низки банків, а також зі страхуванням лізингового майна та з поверненням лізингових платежів за допомогою страхових пулів. У зарубіжній практиці такий лізинг вважається найбільш складним.

за типом майна:

• лізинг рухомості (обладнання, техніка, автомобілі тощо), у тому числі нової та вживаної
• лізинг нерухомості (будівлі, споруди, судна, літаки).

за ступенем окупності майна:

• лізинг з повною (або близькою до повної) окупністю, коли протягом строку дії лізингового договору відбувається повна або близька до повної амортизація майна та, відповідно, виплата лізингодавцю вартості майна;
• лізинг з неповною окупністю, у якому протягом терміну дії одного лізингового договору відбувається часткова амортизація майна і окупається лише його часть.

Види лізингу відповідно до ознак окупності(Умовами амортизації):

• фінансовий;
• Оперативний лізинг.

Фінансовий лізинг(Капітальний) є взаємовідносини партнерів, які передбачають протягом періоду дії договору (угоди) між ними виплату лізингових платежів, що покривають повну вартість амортизації обладнання або більшу його частину, додаткові витрати та прибуток лізингодавця.

Після закінчення терміну лізингового договору (угоди) лізингоодержувач може купити об'єкт угоди за залишковою вартістю, укласти новий договір на менший строк та за пільговою ставкою, повернути об'єкт угоди лізингової компанії.

Оперативний лізинг(Сервісний) являє собою орендні відносини, при яких витрати лізингодавця, пов'язані з придбанням і змістом предметів, що здаються в оренду, не покриваються орендними платежами протягом одного лізингового контракту. Він полягає найчастіше терміном від кількох місяців до трьох років.

Залежно від приналежності учасниківугоди (сектору ринку) лізинг поділяється на внутрішній(Всі учасники угоди належать одній країні) та міжнародний(Зовнішній) (один з учасників угоди належить іншій країні).

Міжнародний лізинг, у свою чергу, поділяється на імпортний, коли закордонною стороною є лізингодавець, та експортнийколи закордонною стороною є лізингоодержувач.

Стосовно податкових, амортизаційних пільгрозрізняють лізинг з використанням пільг щодо оподаткування майна, прибутку, ПДВ, різних зборів, прискореної амортизації тощо. та без використання пільг.

За характером лізингових платежівздійснюється поділ лізингу залежно від:

• виду лізингу (фінансовий, оперативний);
• форми розрахунків між лізингодавцем та лізингоодержувачем:
  • грошові, коли всі платежі виробляються у грошовій формі;
  • компенсаційні, коли платежі здійснюються у формі поставки товарів, вироблених на зданому в лізинг устаткуванні, або шляхом заліку послуг, що надаються один одному лізингоодержувачем та лізингодавцем;
  • змішані, коли застосовуються обидві зазначені форми платежу;
• складу елементів платежу, що враховуються (амортизація, додаткові послуги, лізингова маржа, страхування і т.д.);
• застосовуваного методу нарахування:
  • із фіксованою загальною сумою;
  • з авансом;
  • з урахуванням викупу майна за залишковою вартістю;
  • з урахуванням періодичності внесення (щорічні, піврічні, щоквартальні, щомісячні);
  • з урахуванням терміновості внесення (на початку, середині чи наприкінці періоду платежу);
  • з урахуванням способу сплати: рівномірними рівними частками; з розмірами, що збільшуються і зменшуються (залежно від фінансового станулізингоодержувача та умов договору).

за рівнем ризикудля лізингодавця:

• незабезпечений лізинг, при якому лізингоодержувач фактично не надає лізингодавцю жодних додаткових гарантій виконання своїх зобов'язань. Слід зазначити, що такий підхід до гарантій при лізингу має суто російську специфіку, оскільки в інших країнах саме лізингове майно, власник якого — лізингодавець, є необхідним забезпеченням лізингової операції;
• частково забезпечений лізинг, що передбачає наявність страхового депозиту, що покриває певну частку витрат лізингодавця та «замороженого» на рахунках кредитної організаціїдо закінчення строку договору та повного виконання лізингоодержувачем своїх зобов'язань;
• гарантований лізинг(забезпечений), у якому ризики розподіляються між кількома суб'єктами, виступаючими гарантами лізингоодержувача, чи страховими компаніями, що спеціалізуються на страхуванні повернення лізингових платежів, і навіть лізингового имущества.

Сьогодні ми познайомимо вас із ефективним фінансовим інструментомсутність якого відома не всім. Ми розповімо, що таке лізинг простими словами. Ви дізнаєтеся про лізинг як про спосіб придбання матеріальних цінностей, про учасників угоди, про плюси та мінуси лізингу в порівнянні зі звичайним кредитом.

Лізинг (від англ. "leasing" - оренда) - довгострокове користування матеріальними активами, що сплачується у вигляді щомісячних внесків з подальшою можливістю повного придбання у повну власність.

Лізинг полягає у придбанні майна у власність та передачі його у користування третій стороні. Дохід власника лізингової компанії складає щомісячна орендна плата.

Учасники лізингової угоди:

• лізингодавець (це лізингова компанія, банк чи інша організація, що має право на ведення даної діяльності; а також фізичні особи, які розпоряджаються власним майном);
• лізингоодержувач (клієнт);
• постачальник обладнання;
• страхова компанія (необов'язкова, але бажана сторона угоди).

Лізингодавець набуває матеріальних цінностей, призначених для участі в угоді, обираючи при цьому постачальника самостійно.

Лізингоодержувач подає заявку до лізингової компанії на оренду того чи іншого виду майна.

Якщо лізингодавець приймає за заявкою позитивне рішення, обладнання постачається в строк і на умовах, зазначених у договорі. Після внесення заключного платежу майно перетворюється на власність орендаря.

Предмети користування

Предмети лізингу - це майно чи матеріальні цінності, які передаються у користування під час угоди.

У ролі можуть виступати:

• будівлі та споруди;
• приміщення комерційного призначення;
• обладнання та верстати;
• транспорт та техніка;
• земельні ділянки.

Практично будь-яке майно може передаватися за лізинговою угодою. Наприклад, зараз популярні лізингові компанії, які займаються розпродажем техніки із пробігом.

Виняток становить національна власність - надра, природні ресурси, корисні копалини; або майно, яким необхідно спеціальний дозвіл (зброя, військова техніка).

Переваги

На стадії запуску виробництва будь-яка компанія зазнає дефіциту фінансових ресурсів, тому оренда з наступним викупом дуже вигідна. На відміну від звичайної оренди, де об'єкт дається у користування на певний термін і після закінчення залишається у власності власника.

Для лізингоодержувача вигода полягає в тому, що він набуває майна у власність, розплачуючись за нього рівними частками протягом певного терміну. Це дозволяє перерозподілити фінансові потоки доцільніше. Також клієнт суттєво економить на податок на майно, доки лізингова угода не закрита, об'єкт на баланс не ставиться.

Для лізингодавця вигода угоди полягає у різниці закупівельної ціни майна та розміру орендної плати, та залишкової вартості, за якою майно викуповує клієнт.

Графік платежів

Існує кілька графіків платежів за лізинговою угодою:

• диференційований (сума щомісячного платежу зменшується);
• ануїтетний (сума щомісячного внеску не змінюється протягом усього терміну дії договору);
• з відстрочкою платежу - переважно діє для клієнтів із сезонними видами діяльності.

Вид графіка платежів прописується у договорі.

Найбільш поширені угоди

Автомобілі

Лізинг авто для фізичних осіб без початкового внеску - абсолютно нова тема для Росії, яка набирає популярності серед фізичних осіб.

Автолізинг - придбання автомобіля на виплат з можливістю подальшого викупу за залишковою вартістю. До повного викупу автомобіль залишається у власності лізингодавця.

Зазвичай лізингову угоду щодо придбання авто в кредит проводять люди, які отримали відмову в кредит, або ті, хто хоче значно заощадити.

Переваги автолізингу перед автокредитом:

• процентна ставка набагато нижча;
• страховка та проходження ТО включені у графік платежів, оформленням та проходженням займається продавець авто. (Ви ж поки що не власник, а орендар);
• можна не викуповувати авто, а наприклад поїздивши років зо три, здати машину назад лізингодавцю і пересісти на свіжу модель.

Лізингові угоди щодо придбання автомобіля стали дуже популярними після зняття заборони в 2010 році на використання об'єкта лізингу в особистих цілях.

Зараз цей сегмент ринку активно розвивається, тому хто не знайомий, є сенс вникнути.

Устаткування

Оборотні кошти те й оборотні, щоб постійно перебуває у справі і приносити прибуток. У таких умовах покупка сучасного обладнанняіз внесенням відразу всієї вартості робить солідний пролом в оборотних активах підприємства. Але оновлювати парк потрібно, аби втриматись на ринку. Нічого не поробиш – конкуренція. Тут і приходить на допомогу лізинг, як найвигідніший спосіб отримати бажане.

Лізингову угоду набагато простіше оформити, тут не потрібні застави та поручителі, підприємство отримує податкові вигоди, активи залишаються недоторканими та залишаються в обігу.

Тут треба згадати, що всі плюси є плюсами лише при придбанні майна з тривалим амортизаційним терміном, коли фізичне зношування обладнання більше терміну лізингової угоди. Інакше ви ризикуєте залишитися із застарілим обладнанням ще до придбання його на повну вартість.

Власники устаткування вузького профілю віддають їх у угоду лише за внесенні застави. При достроковому розірванні угоди застава не повертається.

Класифікація

Фінансовий

Це правочин, за якого термін договору збігається з терміном експлуатації та амортизації майна, що купується. Протягом цього терміну лізингодавець повертає собі повну вартість майна, відшкодовує всі витрати на амортизаційні відрахування та плюс до всього отримує додатковий прибуток.

У угоді беруть участь три сторони:

• постачальник;
• орендодавець;
• орендар.

Причому майно купується спеціально передачі у лізинг, і жодних цілей більше. За неналежну якість відповідає постачальник. За псування чи загибель відповідає лізингоодержувач після приймання в експлуатацію та підпису відповідного акта.

За тривалістю

Типи лізингу залежить від терміну, прописаного у договорі:

• короткостроковий (терміном до півтора року);
• середньостроковий (від півтора до трьох років);
• довгостроковий (термін від трьох і більше років).

За типом

Види лізингу класифікують за типом фінансування:

• терміновий, коли оренда майна здійснюється одноразово.
• поновлюваний (револьверний), коли після закінчення одного договору в силу відразу набуває наступного. У цьому випадку лізингоодержувач може розширити список майна без додаткових угод.
• Особливо виділяють зворотний лізинг - коли лізингодавець одночасно є лізингоодержувачем. Це робиться при нестачі оборотного капіталу. У цьому варіанті можливе зниження податку майно.
• Оперативний лізинг - угода укладається на строк від кількох місяців до трьох років. При цьому витрати, пов'язані із утриманням та амортизацією майна, не окупаються за період дії договору.

За географією

Також існує розподіл видів лізингу на внутрішній та міжнародний, імпортний та експортний, і так далі. Це зрозуміло з назв, докладно на цьому зупинятись не будемо.

За рівнем ризику

Лізингові угоди бувають:

• незабезпеченими – коли не застраховані навіть мінімальні ризики;
• частково забезпеченими – коли є договір зі страховою компанією;
• Повністю забезпеченими - коли, крім страхової компанії, інші учасники угоди також виступають поручителями.

Алгоритм укладання угоди

Незважаючи на простоту лізингової угоди, що здається, тут є свої нюанси. Погляньмо, як це працює.

Вибір лізингодавця та майна

Зазвичай це завдання лізингоодержувача – вибрати найбільш якісне обладнання на найпривабливіших умовах.

На великих підприємствах прорахувати вигідність та доцільність правочину допоможе економічний відділ. Якщо ви фізична особа або індивідуальний підприємець, займатися цим доведеться самостійно, керуючись принципами ефективності та доцільності. Або використовувати калькулятор лізингу онлайн.

У будь-якому випадку, потрібно ретельно вивчити ринок цієї послуги. Вибір лізингової компанії – головна складова економічної доцільності. Тут важливо вибрати не те, що дешевше, а те, що надійніше.

Для цього потрібно вивчити ринок пропозицій в сегменті, що вас цікавить, і при виборі партнера враховувати наступні нюанси:

• вік підприємства;
• фінансова репутація;