Оформлення податкового відрахування. Правила отримання податкового відрахування на квартиру: порядок оформлення та які документи для цього потрібні. Термін надання виплат

У 2018 році діють норми порядку надання майнового податкового вирахування при реалізації нерухомого майна, запроваджені з 1 січня 2016 року. Тоді до законодавства було внесено зміни, що стосуються насамперед визначення доходу. Тут ми докладно розглянемо, які деталі, особливості цієї процедури за різних обставин, за різних форм нерухомості.

З урахуванням кадастрової вартості

При розрахунку ПДФО одним із базових показників є дохід, що отримано від продажу нерухомості. Згідно з чинним податковим законодавством, цю суму-основу можна зменшити на 1000 000 рублів. Це і буде майнове податкове відрахування у 2018 році.

Минулого року платники податків, користуючись цією лазівкою, «спрощували собі життя»: вказували в договорі купівлі-продажу суму продажу 1 000 000 руб., Щоб не платити ПДФО. Але тепер цей прийом не спрацює. Суму платник податків має право вказати будь-яку. Але якщо заявлена ​​ціна нерухомості, що продається, буде меншою, ніж її кадастрова вартість, помножена на знижувальний коефіцієнт 0,7, то податок стягуватиметься з останньої суми: з кадастрової вартості, помноженої на 0,7.

У випадках, коли платник податків свідомо занижує продажну вартість об'єкта нерухомості, податкові органи мають право зробити донарахування ПДФО. А майновий податковий відрахування так і зберігається обсягом 1 000 000 рублів.

Є виняткові випадки, коли кадастрову оцінку об'єкта правочину не зафіксовано на 1 січня року, в якому необхідно провести державну реєстрацію переходу права власності. Тоді положення про кадастрову вартість ігноруються.

При будівництві чи купівлі кількох об'єктів

З першого дня 2014 року діє удосконалений порядок отримання майнового податкового вирахування при будівництві/купівлі квартир, житлових будинків, кімнат або часток у них.

Головне нововведення: платник податків має право на майнові податкові відрахування у 2018 році за кількома об'єктами. Діє і таке правило: за вартості придбаного об'єкта нижче 2000 000 рублів (граничної суми майнового відрахування), залишок відрахування можна буде добрати по іншому об'єкту, який куплений пізніше.

Треба пам'ятати два нюанси. Така можливість дійсна лише щодо об'єктів, придбаних із 1 січня 2014 року. І у разі, якщо до 2014 року платник податків не отримував майнового податкового відрахування.

Які витрати враховуються

Існує три групи витрат на придбання нерухомості:

• на купівлю, будівництво, добудову та оздоблення житлового будинку, квартири, кімнати (або частки в них); а також земельної ділянки (частки в ній), на якій розташований будинок, або наданої під житлове будівництво;
• на сплату відсотків за кредитами та іпотечними позиками, виданими для будівництва/купівлі вищезгаданих об'єктів;
• на відсотки за банківськими кредитами, взятими для перекредитування іпотечних позик та кредитів.

Витрати на купівлю чи будівництво будинку

Витрати на будівництво чи купівлю житлового будинку (частки у ньому), як визначено пп. 3 п. 3 ст. 220 ПК включають такі позиції як:

• розробка проектно-кошторисної документації;
• придбання житлового будинку (у тому числі із незавершеним будівництвом);
• купівля матеріалів для будівництва та оздоблення;
• підключення до електромереж, водо-, газопостачання та каналізації або створення автономних джерел даної інфраструктури;
• роботи або послуги з будівництва, добудови та оздоблення будинку.

Сюди ж відносять і витрати та витрати на купівлю земельної ділянки, на якій розташований житловий будинок, або призначений для житлового будівництва. Як випливає з пп. 4 п. 1 ст. 220 ПК, ці витрати враховуватимуться у майновому податковому відрахуванні у 2018 році лише після отримання права власності на розташований на ділянці будинок.

Витрати, що враховуються при покупці квартири та кімнати

Коли громадянин, який є платником податків, набуває квартири, кімнати або частки в них, при розрахунках податкового відрахування будуть враховуватися такі витрати:

• на проектно-кошторисну документацію;
• на придбання квартири, кімнати або частки, а також прав на них у будинку, що будується;
• на оздоблювальні матеріали;
• на роботи з обробки майна, що купується.

Чи можна передавати декларація про отримання даного відрахування дружину?

Довгий час спірним залишалося питання, чи платник податків може передати невикористану частину майнового відрахування своєму чоловікові (дружині). Наприклад, якщо він вийшов на пенсію і вже не є платником ПДФО. Думки ФНП та судових органів з цього питання розійшлися. Податківці запевняли, що в підпункті 2 пункту 1 статті 220 ПК немає конкретних вказівок на можливість зміни зміни порядку використання майнового податкового відрахування.

Але Верховний Суд ухвалив протилежне рішення. Оскільки в зазначеній статті закону не заперечується можливість одного з подружжя врахувати частину витрат на придбання житла, що залишилася, при обчисленні своєї податкової бази, якщо другим подружжям майнове відрахування отримано не повністю. Тобто що не заборонено, то дозволено. За умови, що сукупна сума вирахування не перевищує і в цьому випадку 2 млн. рублів. Верховний Суд виніс це рішення для тих, чию нерухомість придбано до 1 січня 2014 року.

Які будуть потрібні документи при покупці квартири

Майнові податкові відрахування у 2018 році можна отримати, заповнивши до податкової спеціальну заяву та подавши декларацію форми 3-ПДФО. І доклавши до декларації документи, що підтверджують витрати на оплату нерухомості чи відсотків з іпотечному кредиту, і навіть право звернувся повернення податку.
Якщо громадянин купує квартиру чи кімнату на вторинному ринку, для отримання майнового відрахування потрібно:

• розписка продавця в отриманні від вас грошей чи інші документи, що підтверджують факт оплати;
• свідоцтво про право власності на квартиру (кімнату);
• договір на придбання квартири (кімнати) з усіма угодами та додатками.

Якщо купується квартира або кімната в новобудові за договором переуступки прав або пайової участі в будівництві, для вирахування потрібно:

• договір пайової участі у будівництві або документ про відступлення права вимоги плюс усі угоди та додатки до них;
• платіжні доручення чи інші документи, що підтверджують факт оплати пайової участі у будівництві;
• акт приймання-передачі чи інший документ, що підтверджує факт передачі квартири чи кімнати.

Документи при купівлі житлового будинку та земельної ділянки

Є одна особливість відрахувань з купівлі квартири чи будинку. Коли крім вартості об'єкта нерухомості до складу відрахувань включаються також витрати на його обробці чи добудові, ці дії обов'язково треба підтвердити документально. Тобто пред'явити чеки ККТ, договори підряду з будівельниками на проведення оздоблювальних робіт та ін.

А ці документи будуть потрібні для підтвердження факту купівлі будинку та ділянки землі:

• розписка продавця та інші документи, що підтверджують факт оплати;
• документ про право власності на земельну ділянку та житловий будинок;
• договір на придбання цих видів нерухомості плюс усі додаткові угоди та додатки.

Якщо брали іпотеку

Поширений спосіб купівлі нерухомості через іпотечний кредит. В даному випадку, щоб отримати майнове відрахування, слід запастись цими паперами:

• кредитний договір та додаткові угоди та додатки до нього;
• виписка з рахунку, банківська довідка чи інший документ, що підтверджує оплату відсотків за кредитом.

Чи діє майнове вирахування при добудові чи ремонті житлового приміщення?

З цього питання, як і низці попередніх, ФНП донедавна займала жорстку позицію. Вважалося, що витрати на ремонт та добудову житла мають бути включені до загальної податкової декларації, що оформляється разом із заявою на отримання майнового відрахування на купівлю об'єкта.

Раніше, коли людина купувала квартиру у форматі «з будівельним оздобленням», а потім і зверталася до податкової інспекції за поверненням ПДФО, їй робили ці виплати з купівлі житла. Часто одразу зайнятися ремонтом не вдавалося, ці роботи переносилися наступного року. Але коли платник податків намагався включити у вирахування й ці витрати йому відмовляли.

Потім було рішення Верховного Суду: «Отримання майнового податкового відрахування протягом кількох податкових періодів не буде повторним, якщо відрахування надається у зв'язку з добудовою (оздобленням) об'єкта нерухомості, не завершеного будівництвом (отриманого без обробки) на момент придбання».

Цією резолюцією тепер користуються наші громадяни, не поспішаючи, добудовуючи будинок чи займаючись оздобленням квартири. Ці витрати, навіть розтягнуті кілька років, теж стають предметом податкового відрахування.

Як працює опція "докористання"?

Не секрет, що ціни на нерухомість зростають, за логікою дещо збільшитися згодом має і майновий вирахування при її купівлі та інших операціях. Але чи зміниться сума вирахування, якщо, наприклад, платник податків частково скористався цією можливістю у 2014 році, а залишок вирахування має намір отримати 2016-го? Як буде розраховано «докористування»?

Відповідно до чинного закону, гранична сума відрахування встановлюється як розмір майнового відрахування, що діє на дату первинної заяви. Тобто, якщо хтось вперше скористався вирахуванням в 1 млн рублів у 2014 році, а в 2018-му придбав ще один об'єкт, то у покупця залишиться право на докористання 1 млн рублів відрахування, що залишився. А не тієї збільшеної суми, яка є дійсною на момент другої покупки.

Чи потрібно чекати на закінчення податкового періоду?

Платник податків має право отримати податкові відрахування при придбанні житла двома способами. Перший – через податкову інспекцію. Другий — через посередництво так званого податкового агента за місцем роботи покупця нерухомості.

Саме у другому випадку необов'язково чекати, коли завершиться податковий період. Можна вибрати наступний алгоритм дій. Вступити у право володіння житловим будинком чи квартирою. Незалежно від того, який місяць на календарі, отримати у податковій інспекції довідку, яка б підтверджувала право на відрахування. Написати відповідну заяву на ім'я роботодавця та віддати її разом із довідкою з податкового органу.

Чи є обмеження щодо майнового відрахування?

Обмеження щодо майнового податкового відрахування у 2018 році є, хоч і нечисленні.

1. Не можна робити майнове відрахування, коли нерухомість купується у взаємозалежної особи. Насамперед до цієї категорії належать родичі: брати та сестри, батьки, діти. Інші взаємозалежні особи перелічені у статті 105.1 Податкового кодексу.

2. Не надається вирахування, якщо нерухомість оплачена за нового власника іншими особами, але він не має документів, що підтверджують зобов'язання перед ними. Наприклад, вам купив будиночок у селі родич і не вимагає повернути за нього гроші. Але якщо той же родич дав гроші на купівлю будинку в борг, оформивши договір позики, платник податків отримає «бонус». Адже борг доведеться віддавати.

3. До складу такого відрахування не включаються витрати на купівлю будь-якої нерухомості, оплачену із засобів материнського капіталу або за житловими сертифікатами, за рахунок інших виплат із федерального, регіонального чи місцевого бюджету. Наприклад, ціна квартири 2000000 руб. З них 250 000 руб. внесені до оплати за рахунок материнського капіталу. Тоді відрахування складе: 2000000 - 250000 = 1750000 рублів.

Як повертаються майнові податкові відрахування у 2018 році?

Майнові податкові відрахування, як й інші податкові відрахування, не повертаються безпосередньо в грошових коштах. Тому вони і називаються відрахування, власне сума відрахування зменшує податкову базу за доходами.

Тобто. при нарахуванні доходу (заробітної плати), податку доходи розраховується не з усього доходу, і з доходу за мінусом податкового відрахування. Таким чином, на суму податкового відрахування зменшується ПДФО.

Хто не має права на податкове відрахування?

• пенсіонери;
• студенти;
• безробітні;
• мами у декреті;
• інші особи, які отримують різноманітну допомогу;
• індивідуальні підприємці, які не сплачують ПДФО.

Це тим, що весь дохід, який вони отримують (пенсії, стипендії, допомоги) не оподатковується.

Статтю відредаговано відповідно до чинного законодавства 04.06.2018

Теж може бути корисно:

Інформація корисна? Розкажіть друзям та колегам

Шановні читачі! Матеріали сайту сайт присвячено типовим способам вирішення податкових та юридичних питань, але кожен випадок є унікальним.

Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме ваше питання - звертайтеся у форму онлайн консультанта. Це швидко та безкоштовно! Також ви можете проконсультуватися за телефонами: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регіони – 78003502369 доб. 257

Майнові податкові відрахування з ПДФО — це пільга, закріплена в НК РФ для фізичних осіб, які відповідають певному ряду умов. Хто має право на подібний вид пільги, в якому розмірі вирахування покладено у 2017 році, як його отримати при купівлі квартири чи її продажу та які документи оформити? Також у статті порушено зміни 2017 року та роз'яснення щодо нововведень, запроваджених податковим законодавством.

Кому надається

Майнова пільга з ПДФО надається особам за наступних ситуацій:

• при придбанні, купівлі чи будівництві житла на території Російської Федерації (сюди також входять випадки оформлення на людину кредитів чи позик);
• продаж квартири, житлової площі або будь-якої іншої нерухомості, якою людина володіла менше 3-5 років;
• продаж акцій підприємства;
• передача прав у пайовому договорі будівництва;
• купівля житлових площ чи нерухомості у фізичної особи з подальшою передачею до муніципального управління.

Даний податкове відрахування може бути дано всім особам, з прибутку яких відбувається відрахування у розмірі 13%, згідна з Податковим кодексом Російської Федерації. При отриманні цього виду відрахування людина повертає собі гроші з державного бюджету, які були витрачені у вигляді прибуткового податків із його доходу. При продажу житлових приміщень або іншого об'єкта нерухомості цей вирахування допомагає зменшити суму ПДФО, яку необхідно сплатити до державної скарбниці.

Кому не надається

Існує ряд ситуацій, за яких майновий відрахування не відбувається, а саме:

• продажу цінних паперів;
• продажу майна, яке раніше використовувалося з підприємницькою метою;
• продаж квартир та іншого майна, яке знаходилося у власності людини понад 3-х, а з 2016 року – понад 5 років. Усі доходи від продажу не піддаються оподаткуванню.

Здебільшого люди стикаються з виплатою даного відрахування майнового типу під час продажу чи купівлі нерухомості (квартири, землі, автомобіля тощо.).

У таких випадках майнове відрахування не підлягає поверненню:

• при купівлі або продажу квартири, майна беруть безпосередню участь близькі родичі;
• при виплаті частини витрат за правочин роботодавцем, державою або частково материнським капіталом.

Як отримати майновий відрахування з ПДФО у 2017 році

Розглянемо варіанти отримання податкової пільги у 2017 році:

1. через роботодавця не чекаючи закінчення року — відбуватися початкове звернення до податкового органу за отриманням підтвердження права на майнове податкове відрахування, далі з отриманим підтвердженням і звертатися потрібно до роботодавця, який не утримуватиме прибутковий податок із зарплати та інших виплат до повної вибірки пільги;
2. через ІФНС після закінчення року, у якому зроблено витрати.

Покрокове отримання відрахування через ФНП:

1. Насамперед людина має зібрати всі необхідні документи, згідно із затвердженим списком.
2. Написати заяву про надання майнового відрахування та повернення ПДФО у зв'язку з витратами на купівлю або продаж квартири, іншого майна.
3. Далі слід оформити податкову декларацію за формою 3-ПДФО.
4. З усім пакетом документів звернутись до податкової інспекції.
5. Після прийняття та проходження всієї процедури слід очікувати повернення грошей на банківський рахунок.

Завантажити зразки документів

Зразок заповнення 3-ПДФО при купівлі квартири у 2017 році:

Якщо квартиру куплено у 2017 році, то повернути ПДФО від витрат можна або у 2017 році через роботодавця поступово, або у 2018 році через ФНП відразу всією сумою (але не більше сплаченого прибуткового податку у 2017 році).

Розміри пільги у 2017 році

Яке відрахування покладено при покупці квартири

Кількість майнових вирахувань не змінювалася протягом усього 2017 року. Останні коригування були внесені у січні 2014 року, вони дійсні дотепер. Їх умови такі:

1. максимальний розмір майнового відрахування становить 2 млн руб при купівлі житлової площі, відповідно, сума прибуткового податку, що підлягає поверненню, знаходиться в межах 13% від суми угоди, але не повинен бути вищою від суми в 260 000 рублів (13 відсотків від 2 млн руб);
2. за умови оцінки нерухомості на суму більше 2 млн рублів і купівлі її в шлюбі, на отримання можуть претендувати обидва члени сім'ї згідно з СК РФ. У такій ситуації абсолютно не має значення, на кого оформлено пакет документів при купівлі квартири. Сума виплати складатиме не більше 260 000 руб. кожного з подружжя. У результаті обидва члени сім'ї в результаті можуть отримати 520 000 руб.;
3. при виплаті процентної ставки за іпотекою майновий відрахування становить за іпотечними відсотками 3 млн руб., відповідно, обмеження щодо повернення ПДФО становить 390 000 руб. на одного платника податків.

При продажу майна(за умови володіння менше 3-5 років) виплата складає:

1. 1 000 000 рублів у разі продажу квартири, будинку, землі, дачі, будинку чи їхньої частини;
2. 250 000 рублів у разі продажу автомобіля, гаража, предметів мистецтва, крім цінних паперів.

При придбанні земельної ділянки або будівництві будинку також можна отримати майновий вид відрахування в такому розмірі:

1. сума, використана придбання майна, але з вище 2 000 000 крб. Якщо сума купівлі становить менше 2 млн руб., то різницю можна використовувати при подальшій купівлі чи будівництві житлових площ;
2. сума відсотків, вказана при оформленні кредиту чи позики для будівництва житла. Вона має бути не більше 3 млн руб. Такий вид виплати надаватиметься лише при купівлі одного виду нерухомості.

Відповідно до змін, що набули чинності з січня 2014 року, сума виплат за відсотками та за вартістю здійснюються окремо. Наприклад, один із них можна оформити при придбанні земельної ділянки, а другий при оформленні кредиту на будівництво житлового приміщення. З нерухомістю, яка була викуплена до 2014 року, такі варіанти не пройдуть.

Умови надання майнової пільги

• При купівлі будь-якої нерухомості перша виплата здійснюється після отримання витягу з Єдиного державного реєстру та свідоцтва про вступ до права власності. Дата здійснення покупки не важлива.
• Для пенсіонерів майнове податкове відрахування можна здійснити за останні три роки при отриманні доходу, розмір ставки також становитиме 13%.
• Для працюючих людей вирахування буде виплачено з дати, коли було подано документи до бухгалтерії організації при поверненні ПДФО через роботодавця (необхідно надати витяг з податкової служби) або після подання документів до ФНП по завершенню року, за який здійснюється повернення прибуткового податку у зв'язку з отриманням майнової пільги.

Податкове вирахування можна використовувати повторно, доки він не буде повністю обраний. Наприклад, квартира куплена за 1500000 руб., Поверненню підлягає 13% від 1500000 руб. Оскільки відрахування становить 2000000 крб., то залишок 500000 крб. можна використовувати з наступної купівлі квартири.

Які потрібні документи для оформлення

Ось список обов'язкових документів:

• декларація з податкової інспекції щодо затвердженого державою виду 3-ПДФО;
• паспорт громадянина РФ;
• довідка за формою 2-ПДФО;
• заяву, написану від руки;
• копія договору купівлі-продажу (у разі придбання нерухомості);
• копія договору на передачу прав власності (при придбанні майна);
• папери з придбання землі;
• папери щодо придбання житла під іпотеку;
• при будівництві нерухомого тис.

Копії паперів необов'язкового характеру:

• при купівлі спільної нерухомості для сімейної пари потрібно надати копію свідоцтва про одруження, а також заяву, на кого провадиться виплата майнового відрахування;
• при оформленні виплати за дитину потрібно показати свідоцтво про її народження та права власності на дитину;
• для пенсіонерів обов'язковим є надання оригіналу та копії пенсійного посвідчення.

Обов'язковою умовою для оформлення майнового відрахування є надання копій платіжних документів (витяг з банківського рахунку, квитанції, чеки із зазначенням усіх контактних даних платника податків). При оформленні виплати за іпотекою необхідно показати договір, а також квитанції щодо погашення відсотків за кредитом.

Платник податків також має право отримати майнове відрахування під час придбання або спорудження кількох об'єктів. Це є актуальним лише у разі придбання майна з січня 2014 року і якщо до цього людина не отримувала виплат.

Як оформити 3-ПДФО для майнового відрахування

Існують такі умови для оформлення декларації за формою 3-ПДФО:

• у 2017 році приймаються до уваги прибуток, отриманий за період 2014-2016. Для пенсіонерів враховується період за 2013-2016 роки (не важливо чи працював він у ці роки чи ні);
• 3-ПДФО заповнюється за кожний календарний рік окремо;
• якщо здати 3-ПДФО за 2017 рік, то виплату можна отримати лише з початку наступного року.

Майнове вирахування за доходами за 2017 рік можна буде повернути в період із 2018-2020 року.

Потрібно також враховувати такі моменти під час оформлення заявки на отримання майнового відрахування:

• якщо з моменту придбання майна минуло менше 3 років, документи можна подавати з дати отримання прав на нерухомість;
• якщо з моменту купівлі минуло більше 3 років, до довідки потрібно оформляти лише за доходами за останні 3 роки, а для пенсіонерів за останні 4 роки.

Майновий вирахування при купівлі квартири - які зміни у 2017 році

Жодних суттєвих змін 2017 року не приніс до ладу надання. Основний ряд нововведень було виконано у 2014 році.

У 2017 році отримати відрахування у ФНП можна лише за видатками у 2016 році. За квартири, куплені в 2017 році, майнове відрахування покладено у 2018 році.

Звертатися до ФНП можна у будь-який час протягом року.

Останні зміни надання вирахування при купівлі житлової квартири були внесені в 2014 році, коли було встановлено розмір за іпотечними відсотками в 3 млн. руб., було дозволено використовувати майнову пільгу до повної вибірки.

Зміни торкнулися бланку декларації 3-ПДФО, у 2017 році потрібно заповнювати нову форму декларації, затверджену Наказом ФНП ММВ-7-11/552@ від 10.10.2016.

Як відомо, при купівлі квартири сума податкового вирахування у 2017 році має свій ліміт. Причому залежить не лише від обмеження, встановленого законом, а й обставин, що склалися в конкретної людини, придбання житла. У нашій консультації ми звернемо увагу на основні моменти, пов'язані із сумою вирахування.

Загальна сума вирахування при купівлі квартири

Право заявляти податкові відрахування по майну встановлено статтею 220 таки Податкового кодексу РФ. По суті це частина реально понесених витрат на придбання житла, які держава дозволяє легально виводити з-під оподаткування прибутковим податком.

З пункту 3 статті 220 НК РФ максимальне відрахування при купівлі квартири над іпотеку становить 2 млн рублів.

Це означає, що при покупці квартири сума повернення податку в 2017 році не може перевищити 260 000 рублів. Розраховують її за загальною єдиною формулою:

2 000 000 грн. × 13% = 260 000 грн.

Перевіряючі зазвичай відстежують, яка сума податкового відрахування при купівлі квартири заявлена ​​в декларації 3-ПДФО – 2 млн. рублів або менша. Вони зіставляють її з прикладеною копією договору купівлі-продажу, де вказана узгоджена сторонами ціна житла (можуть запросити й оригінал).

Тому практично покупець зазвичай прагне, щоб ціна житлового об'єкта у договорі була щонайменше 2 млн рублів. Це дає можливість повністю використати податкове відрахування. Скільки повертають при купівлі квартири - вже друге питання, яке відходить на другий план.

Дещо більша сума відрахування при купівлі квартири в іпотеку. Вона становить 3 млн. рублів від погашених відсотків за кредит (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Тобто максимальна сума повернення ПДФО при покупці квартири за рахунок іпотечного кредиту (позики) може становити 390 000 рублів.

Право на відрахування

Скористатися правом на житлове відрахування та. відповідно, отримати граничну суму повернення ПДФО при купівлі квартири кожен податковий резидент РФ має право лише одного разу. Причому це право не прив'язане:

• до року, у якому відбулося вирішення квартирного питання;
• дати реєстрації Росреєстром права власності на житловий об'єкт за покупцем.

У регіонах Росії, де житло коштує в середньому від 2 млн рублів, у фізосіб є всі шанси отримати при покупці квартири максимальну суму вирахування за 2016 рік.

І навпаки:за вартості житла до 2 000 000 рублів суму податкового відрахування при купівлі квартири № 1 неможливо використати повністю, тому вона автоматично переходить на можливе придбання наступного житла в майбутньому.

Звертаємо вашу увагу, що скористатися сумою податкового відрахування при купівлі квартири у 2016 році можна, навіть якщо це було друге придбане житло. За умови, що перше коштувало менше 2 млн. рублів. А ось до 2014 року вирахування можна було заявляти лише по одному об'єкту на вибір.

Тепер ви знаєте, з якої суми придбання квартири повертається податок. Однак цього мало: необхідно одержувати офіційну (білу) зарплатню.

Чи багато хто цікавиться, скільки відшкодовують ПДФО при покупці квартири за попереднім договором купівлі-продажу житла? А анітрохи! Навіть за наявності акта приймання-передачі квартири та платіжних документів про витрати у рамках цієї угоди. Справа в тому, що житло ще не у власності (лист ФНП Росії від 29.08.2013 № БС-4-11/15716).

Якщо ціна житла у договорі занижена (вигідно продавцю, яким володів ним менше 3 (5) років), скільки повертають ПДФО при покупці квартири у цьому випадку? Залежить лише від ціни квартири, прописаної у договорі. Інакше будьте готові доводити в суді, що ціна угоди занижена і ви реально зазнали більш вагомих витрат на придбання цього житла.

Реальні та віртуальні гроші

Набувач житла має право вибирати порядок повернення ПДФО при купівлі квартири:

1. Через територіальну інспекцію ФНП за місцем свого проживання.
2. Через бухгалтерію роботодавця.

Податкові відрахування 2017 року, які можуть отримати звичайні фізичні особи, поділяються на три основні види:

Майнові:

• при купівлі житла та землі;
• у разі погашення іпотечних відсотків;
• під час продажу майна.

Соціальні:

• при оплаті лікування та купівлі ліків;
• під час оплати навчання;
• з витрат на страхування життя та пенсійне страхування та забезпечення;
• за витратами на накопичувальну частину пенсії;
• щодо витрат на благодійність;

Стандартні:

• на дітей;
• на себе.

Податковий відрахування 2017 року можуть заявити громадяни, які проживають на території РФ більше 183 днів (тобто мають статус) і отримують дохід, що оподатковується ПДФО за ставкою 13%. Додаткові умови отримання конкретного відрахування залежать від виду понесених витрат або отримання доходу, як у випадку з майновим вирахуванням доходів від продажу майна. Одержати вирахування можна, звернувшись до податкової інспекції за місцем прописки з пакетом документів, що підтверджують право на пільгу.

Термін подачі 3 ПДФО у 2017 році не змінився. Для тих громадян, які продали у 2016 році нерухомість чи транспорт, його встановлено до 30 квітня 2017-го. Для тих, хто хоче отримати повернення ПДФО за витрати на лікування, освіту, купівлю житла, термін подання документів на відшкодування протягом року не обмежений.

У 2017 році ви можете заявити відрахування за три попередні роки: 2016, 2015 та 2014, а при заяві пільги працюючим пенсіонером, який переносить залишок, також і за 2013 рік.

Податкові відрахування у 2017 році: які зміни відбулися

Розповімо про зміни, пов'язані з податковими відрахуваннями у 2017 році:

1.Зміна форми декларації 3-ПДФО при заяві відрахування за 2016 рік

У новій звітності змінено штрих-коди, збільшено ліміт доходу за стандартним вирахуванням на дітей, змінено порядок відображення витрат на сплату ІП торговельного збору, додано новий вид доходу - від продажу майна за вартістю нижче кадастрової та змінено порядок розрахунку суми доходу від продажу такого майна.

2. Зміна виду документа, що підтверджує право на повернення коштів при купівлі житлової нерухомості

Зміни у майновому податковому вирахуванні у 2017 році стосуються подання документів, що підтверджують право власності на придбане житло. Так, починаючи з 15 липня 2016 року документом, що підтверджує право власності на об'єкт житлової нерухомості, є витяг з ЄДРП (єдиного державного реєстру прав). Свідоцтво про реєстрацію права власності з середини минулого року не видається.

3.Змінився порядок розрахунку доходу при продажу майна, якщо вартість за договором купівлі-продажу нижча за кадастрову

У разі, якщо за договором купівлі-продажу вартість проданої нерухомості на 30 і більше відсотків нижча за її кадастрову вартість, податок розраховується за формулою:

Кадастрова вартість х 0,7

Отриманий дохід відбивається у Листі А за кодом 09. Ця зміна пов'язані з тим, що найчастіше продавці нерухомості у договорі вказують занижену вартість, щоб уникнути обов'язку сплатити податок.

У 2016 році багато інспекцій у зв'язку з неоднозначною позицією ФНС РФ, що склалася, представляли громадянам відрахування за витратами на навчання другого чоловіка. Тобто громадянин, який сплатив за навчання своєї дружини або чоловіка, міг звернутися до інспекції за відшкодуванням зазначених витрат.

Листом від жовтня 2016 р. № БС-4-11/20142 Федеральна податкова служба вказала на неможливість відшкодування зазначених витрат, у зв'язку з тим, що право на отримання відрахування за чоловіка та дружини в НК РФ не вказано. У цьому уточнюється, що другий чоловік може відшкодувати витрати на навчання, навіть якщо вони понесені іншим чоловіком.

5. Зміни у податковому вирахуванні 2017 року за дітей

З набранням чинності новою податковою декларацією з ПДФО (за 2016 рік) було збільшено граничний розмір доходу для отримання стандартного відрахування за дитину (дітей) з 280 000 руб. до 350 000 руб.

6.Новий вид соціального відрахування

З 2017 року встановлено новий вид соціального відрахування – щодо витрат на участь в оцінці професійних навичок. Порядок заяви цього виду відрахування аналогічний порядку отримання інших соцвычислений, за одним винятком - його поки що не можна отримати за місцем роботи. Обсяг нового відрахування також обмежений 120 000 руб. загалом з іншими соціальними відрахуваннями.

Форма 3 НФДЛ у 2017 році

З 2017 року діє нова форма звітності щодо прибуткового податку. Декларація 3-ПДФО у 2017 році за новою формою подається лише при заяві відрахувань або декларуванні доходів за попередній період (2016 рік).

Якщо ви хочете отримати відрахування за більш ранні періоди (2015, 2014 та для пенсіонерів за 2013 рік), декларація подається за тією формою, яка діяла у період, що заявляється. Наприклад, під час подання звітності за 2015 рік 3-НФДЛ треба заповнити за формою, що діяла у 2015 році.

Зверніть увагу,що у разі подання декларації за 2016 рік за старою формою інспекція відмовиться її ухвалити.

Декларація 3 ПДФО (нова форма 2017 року), як і раніше, може бути заповнена такими способами:

Вручну.Бланк звітності можна завантажити чи отримати у податковій інспекції. Декларацію треба заповнювати великими друкованими літерами синім або чорним чорнилом, відповідно до інструкції щодо заповнення;

За допомогою програми, розробленої ФНП. Безкоштовний сервіс допоможе внести відомості в 3 ПДФО 2017. Звертайте увагу на те, що версія програмного забезпечення повинна відповідати періоду, за який подається декларація. Тобто, якщо звітність заповнюється за 2016 рік, програма має бути з версією ПЗ, актуальною на 2016 рік, тощо.

За допомогою комп'ютера(без використання спеціальної програми). Для цього треба завантажити бланк і заповнити його на комп'ютері шрифтом чорного кольору великими літерами за допомогою таких програм, як Abode Acrobat та Microsoft Excel.

Здати декларацію 3-ПДФО у 2017 році можна такими способами:

• особистий візит до податкової інспекції;
• через посередника з нотаріально завіреної довіреності;
• поштою рекомендованим листом з описом вкладення;
• через інтернет в Особистому кабінеті платника податків.

Стандартні податкові відрахування 2017

Вам також буде цікаво

150 thoughts on “ Податковий відрахування у 2017 році”

Покрокову інструкцію та зразок заповнення декларації

Держава стимулює громадян купувати нерухомість, повертаючи до 650 000 руб. витрачених Вами на покупку квартир.

Що таке податкове вирахування при купівлі квартири

Під поняттям податкове відрахування за квартиру згідно із законами РФ, у сфері оподаткування, мається на увазі державна пільга, що надається громадянинові та податковому резиденту Росії при придбанні квартири.

• За фактом, 13% податкове відрахування за купівлю - це відшкодування покупцю виплаченого ним податку з доходу, наприклад із заробітної плати.
• Крім того, держава дає право Вам повернути кошти, які Ви витратили під час погашення іпотечних відсотків.

Повернення прибуткового податку при купівлі квартири у 2019 році у новій редакції

Перелік документів

• договір купівлі-продажу;
• витяг з ЄДРП;
• квитанції чи розписки про витрати.

Строк отримання виплати

• 3 місяціпісля подання документів відбувається камеральна перевірка
• 1 місяцьпісля перевірки відбувається переказ коштів

Разом: 4 місяці

Існує два варіанти повернути податок:

1. До роботодавцяВи можете звернутись у тому ж податковому періоді, коли оформлено право власності;
2. у податковуможна звернутися у будь-який час, але не раніше, ніж у наступному році за роком, коли було оформлено право власності.

приклад
Мартинов Н.Д. оформив право власності на житло у березні 2019 року, якщо він хоче повернути ПДФО у податковій, то він зможе звернутися не раніше, ніж у січні 2020 р. (як тільки отримає всі довідки про доходи), а до роботодавця він може звернутися відразу ж і з нього перестануть утримувати податок з доходів фізичних осіб.

Відмова у податковому вирахуванні при купівлі квартири

Повернення ПДФО при покупці квартири у 2019 році, зміни

• З 2018 року у зв'язку зі скасуванням видачі свідоцтв про реєстрацію, при поданні документів на податкове вирахування, як документ, що підтверджує право власності на квартиру, потрібно надати лише виписку з ЄДРП, раніше можна було надати або виписку, або свідоцтво на вибір. Поширюється це лише на квартири, зареєстровані після 15.07.2016 року.

• Мінфін запровадив та затвердив нову та єдину рекомендовану форму заяви про підтвердження права громадян на отримання майнових відрахувань КНД 1150074.

Купуючи нову квартиру, Ви маєте право претендувати на додаткову компенсацію за витрачені вами гроші на витрати на ремонт та обробку. Якщо ви ще не підписали акт-прийомки на квартиру, обов'язково ознайомтесь зі статтею « » інакше можете втратити право на відрахування.

При купівлі квартири на виплат

Купуючи квартиру військовослужбовцям

приклад
Військовослужбовець Сидоров Ф.Р. у 2016 р. оформив право власності на квартиру ціною 3390500 руб. Військовий сертифікат на житло становив 980 000 руб., Сума, що залишилася 3 950 000 руб. - 980 000 руб. = 2970000 руб. було виплачено з власних коштів. У 2017 р. Сидоров Ф.Р. вправі подати документи до податкового органу отримання пільги лише з фінансових витрат, проте, т.к. його витрати перевищили максимальний поріг, то відрахування він зможе отримати лише з 2000000 руб.

Є нюанси повернення ПДФО для військових при придбанні за рахунок позикових коштів банку, детальніше читайте у розділі «Податковий вирахування з військової іпотеки»

Чи можна отримати податкове вирахування, якщо квартиру вже продано?

Податковий кодекс Російської Федерації у частині регламентує виникнення права, умови та порядок отримання таких пільг, як податкове відрахування при продажу та купівлі квартири. Враховуючи це, продати квартиру після отримання податкового відрахування дозволяється власнику будь-якої миті, не чекаючи використання пільги на придбання цього житла у повному обсязі.

У випадках, коли громадянин в установленому порядку заявив про своє право на отримання податкової пільги на придбання житла і не отримавши її повністю, продав його, то він має право використати цю пільгу до вичерпання.

При переїзді з аварійного житла

Отримати пільгу цієї категорії при переїзді з аварійного житла Ви зможете зі всієї вартості житла, що обмінюється. Сама процедура переїзду відбувається за договором міни, відповідно порядок отримання відбувається аналогічно, як і за умови.

приклад
У Смолова А.О. була квартира в аварійному будинку, при переїзді, його квартиру розміром 30 м2 оцінили з розрахунку 30 т.р. за м2, а нове аналогічне житло в 35 УРАХУВАННЯМ. за м2, відповідно:

• Оцінна вартість аварійного житла 30×30 000 руб. = 900 000 руб.
• Оцінна вартість нового житла 35×30 000 руб. = 1050000 руб.
• Різниця 1050000 руб. - 900 000 руб. = 150 000 руб.

Смолов О.А. може повернути 13% ПДФО у розмірі

1050000 × 13% = 136500 руб.

На приватизовану квартиру

Майнове податкове відрахування надається при придбанні або новому будівництві нерухомості. Не можна отримати майнове податкове відрахування на квартиру, одержану в порядку приватизації, оскільки відсутні документально підтверджені витрати на її придбання.

Під час продажу такої квартири вже через 3 роки з моменту приватизації не потрібно подавати податкову декларацію та сплачувати податок на доходи фізичних осіб. У той час як по придбаній чи збудованій нерухомості потрібно чекати 5 років, щоб продати без податку.

(239 оцінок, середня: 4,60 )