Форма договору між юридичною та фізичною особою. Зразок договору із юр. особою. Термінологія та законодавча база питання

Існує кілька видів договорів з індивідуальним підприємцем (ІП) і правила заповнення конкретного зразка залежать від сторони, що укладає угоду.

Будь-які форми співробітництва між ТОВ та ІП повинні мати відповідний паперовий документ – у більшості випадків укладається договір за певним зразком. Конкретний вид договір залежить від виду правочину між організаціями:

• оренда;
• постачання;
• поспіль.

Обидві фірми можуть надавати одна одній будь-які послуги, не заборонені законодавством:

• доставка співробітників та/або вантажів у будь-яку точку;
• кур'єрські та поштові послуги;
• послуги з проведення розрахунків (бухгалтерські);
• обслуговування технічних об'єктів;
• надання послуг з охорони об'єкта;
• розшукова діяльність;
• вивезення сміття, прибирання території та підтримання порядку та багато інших.

ЗВЕРНІТЬ УВАГУ. Перед укладанням будь-якого договору з ТОВ краще перестрахуватися та запитати документацію, яка підтверджує факт законності реєстрації товариства (Статут, витяг з ЄДРЮЛ, податкові документи).

Зразки договорів з ІП ​​мають типові форми, які можна видозмінити відповідно до кожного конкретного випадку. Незалежно від конкретного виду угоди та послуг, у документі завжди є кілька розділів:

1. Преамбула (дата, місце, назва договору, найменування сторін із реквізитами).
2. Предмет із докладним описом суті угоди.
3. Права сторін у зв'язку з угодою, і навіть їх взаємні зобов'язання.
4. Порядок дії та розірвання договору.
5. Сума угоди, порядок сплати.
6. Інші типові пункти (яку відповідальність несуть сторони, додаткові умови, підписи).

У деяких випадках під час укладання тієї чи іншої угоди важливо врахувати низку специфічних особливостей:

1. В договорі орендиКраще скласти докладний опис об'єктів і майна, що передаються в оренду – зазвичай для цього складається окремий акт приймання-передачі майна, який відноситься до основного договору безпосередньо (тобто це невід'ємна частина). Окремо в такому договорі передбачаються права та обов'язки орендаря про користування майном, строки внесення плати, а також мінімальні терміни, в які він зобов'язаний попередити орендодавця про те, що має намір розірвати угоду.
2. Договір поставкиполягає між ТОВ та ІП найчастіше, оскільки саме ця угода передбачає придбання товару. Тому важливо окремо передбачити умови та терміни повернення, а також вимоги до якості, плату можливої ​​неустойки. Якщо сторони співпрацюють тривалий час і вже довіряють одна одній, то рахунки фактури можуть оплачуватись і в електронному вигляді: цю умову слід прописати в договорі окремо.
3. Підписання договору підрядупередбачає надання однією стороною іншій певної діяльності (послуги) за плату. Іноді сторони оформлюють інший вид договору, що називається про надання послуг. Детальний опис відмінностей цих документів наведено у відповідному розділі. Незалежно від виду документа угода вважається офіційно виконаною лише після підписання спеціального акта про приймання.

Трудовий договір із ІП

У законодавстві описується кілька вимог щодо змісту трудового договору незалежно від цього, хто є роботодавцем.

Документ повинен містити такі відомості:

1. Місце роботи. У цьому випадку працівнику важливо звернути увагу на те, що як територія роботи вказаний тільки один об'єкт. Незважаючи на очевидність цього пункту, насправді підприємці можуть вказувати різні адреси, припускаючи, що в разі потреби вони зможуть зобов'язати працівника відпрацювати кілька днів саме там. Тому перед підписанням слід ретельно вивчити всі деталі.
2. Обов'язки працівника – тобто. всі його функції, які він має виконувати на роботі.
3. Вказівка ​​дня, з якого громадянин повинен розпочати виконання обов'язків (перший робочий день). Це теж досить важливий пункт – у багатьох випадках підприємці організують кандидатам на вакансію стажування, навчальні курси тощо. Тому потрібно конкретно визначати, з якого дня починаються трудові, а чи не цивільні відносини.
4. Оплата праці – розмір окладу, тарифної чи погодинної ставки, можливі премії, бонуси, коефіцієнти, що встановлюються у зв'язку із несприятливим кліматом регіону.
5. Графік роботи, кількість годин у зміні, кількість та порядок призначення вихідних днів.
6. Соціальні гарантії – виплата за надання відпускних, а також за лікарняними.
7. Реквізити сторін – для ІП обов'язково вказується ІПН.

ЗВЕРНІТЬ УВАГУ. Розділи договору можуть мати інші назви, але якщо за змістом відсутній будь-який із цих пунктів, то трудовий договір із ІП втрачає юридичну силу.

Нерідко трудові договори містять і додаткові пункти, які докладно описують умови праці, наявність та особливості проходження випробувального терміну, а також вимоги щодо нерозголошення комерційної чи державної таємниці тощо.

У цьому трудові договори, зазвичай, діляться на термінові і безстрокові, що також прописується у документі. Зразок типового договору ІП із працівником представлений нижче.

У деяких випадках підприємцю чи працівникові вигідніше укласти не трудовий договір, а так званий ДПХ (цивільно-правовий характер). Якщо говорити гранично загалом, то трудовий договір передбачає виникнення між сторонами трудових правовідносин, а ДПГ – цивільних. Це сильно впливає на правові наслідки, особливості ведення документації та форми взаємодії сторін. Наочне порівняння обох документів представлено у таблиці.

ознака порівняння	трудовий договір	договір ДПГ
суть	отримання працівником роботи, а роботодавцем – результатів праці працівника на певних умовах	укладання угоди, за якою фізособа надає певні послуги на користь ІП без оформлення до штату
дисциплінарна відповідальність працівника	є (догани, депремування, звільнення за статтею)	відсутній
взаємна матеріальна відповідальність	є	є (майнова)
оплата праці (послуги)	чітко прописується у договорі: оклад та премії, районні коефіцієнти, компенсації тощо.	лише за конкретно виконану роботу з описом вимог до якості, методів оцінки результату (виплачується лише за фактом)
соціальний пакет, пільги, відпускні, лікарняний, стаж	обов'язково враховуються у повній відповідності до трудових норм	трудовий стаж враховується, але відпустки немає, лікарняні також не оплачуються
оформлення документів	обов'язково вносяться всі необхідні записи до трудової книжки	підписується лише договір та за необхідності докладання до нього та/або додаткові угоди
дотримання внутрішнього трудового розпорядку	обов'язково	як такого немає

Коментар спеціаліста про відмінності цих документів можна побачити тут.

Таким чином, договір ДПГ більшою мірою орієнтований саме на самі результати діяльності, на якість та строки їх виконання. У той же час трудовий договір досить багато уваги приділяє графіку, вихідним режиму праці та відпочинку, а також передбачає всі соціальні виплати співробітнику.

Договір ІП із фізичною особою

До договорів цивільно-правового характеру, які ІП може укласти саме з приватним громадянином (а не з ІП, фірмою, ТОВ тощо) відносяться два види документів:

1. Договір підряду.
2. Договір надання послуг.

Незважаючи на подібне призначення цих документів (надання певної послуги за плату), між ними є кілька значних відмінностей, які наведені в таблиці.

ознака порівняння	договір підряду	договір возмездного надання послуг
фактичний результат роботи	матеріальний (ремонт, виробництво виробу, спорудження об'єкта тощо)	нематеріальний (масаж, навчання, доставка тощо)
можливість розірвання договору	підрядник може відмовитися виконувати роботу лише у 3 випадках: Ø суттєве подорожчання матеріалів та обладнання; якщо замовник не надав необхідного обладнання; якщо воно виявилося неякісним.	у будь-який час за бажанням будь-якої сторони
як відшкодовуються збитки внаслідок розірвання	замовник перераховує підряднику суму за фактом виконаної роботи	виконавець відшкодовує всі збитки, якщо відмова відбулася за його ініціативою
залучення до роботи третіх осіб	можливо з ініціативи підрядника	можливо з ініціативи виконавця
вказівку термінів роботи	обов'язково – це суттєва умова договору	обов'язково, окрім тих випадків, коли це об'єктивно неможливо зробити
правозастосування	неможливе застосування закону «Про захист прав споживачів» (крім тих випадків, коли результати діяльності безпосередньо стосуються споживачів – наприклад, побутові потреби)	можливе застосування закону «Про захист прав споживачів»

Таким чином, з правової точки зору договори підряду та надання послуг відрізняються істотно. У цьому сторони що неспроможні обрати довільно той чи інший вид угоди, оскільки вони укладаються залежно від конкретних видів діяльності, які здійснює приватний громадянин на користь індивідуального підприємця.

Ці угоди підписуються в тих випадках, коли очевидно, що громадянин не протягом тривалого терміну співпрацюватиме з підприємцем, і йдеться лише про одноразове надання послуги за плату. У цьому випадку документ має низку переваг у порівнянні з трудовим договором:

• не потрібно заводити трудову книжку;
• не потрібно робити обов'язкових внесків за співробітника;
• не оплачуються відпустки чи лікарняні.

Тобто між ІП та співробітником не виникає трудових відносин – мова просто йде про надання послуг у певний термін. Мінус полягає лише в тому, що підприємець зобов'язаний сплатити податок, тому що він виступає посередником між державою та працівником, який завдяки ІП отримує можливість заробити. Якщо ж договір підряду чи надання послуг укладається з ТОВ, такий податок не сплачується.

У договорі підряду слід обов'язково уточнити:

1. Відомості про сторони.
2. Вартість роботи і в які терміни вона повинна бути виконана (у тому числі з урахуванням затримок у зв'язку з об'єктивними обставинами).
3. Чіткий опис видів роботи, вимог до якості, і навіть порядку приймання роботи (із зазначенням необхідності підписання відповідного акта).
4. Взаємні зобов'язання, гарантії та відповідальність один перед одним і перед законом.
5. Порядок розірвання угоди та процедура вирішення спорів у досудовому порядку.
6. Підписи сторін, дата та місце оформлення документа.

Зразок договору підряду з ІП ​​наведено нижче.

Для отримання послуг RU-CENTER потрібно. Це можна зробити заздалегідь або під час замовлення послуг.

Після заповнення даних анкеті буде надано унікальний номер - номер договору (наприклад: 1234567/NIC-D).
Номер договору є логіном для доступу до , в якому ви зможете керувати послугами та контактними даними. Пароль для особистого кабінету ви вказуєте під час реєстрації.

Після заповнення анкети та отримання номера ви зможете укласти договір шляхом акцепту оферти (шляхом дії, що є акцептом) або шляхом підписання документа обома сторонами.

Укладання договору шляхом акцепту оферти

RU-CENTER надає послуги на підставі договору, з умовами якого ви погоджуєтесь при замовленні та

Договір із даними з вашої анкети доступний для ознайомлення в розділі → Договір → Текст договору.

Акцептом договору є надходження коштів на особистий рахунок. Кошти зараховуються на особистий рахунок договору після їх надходження на розрахунковий рахунок RU-CENTER та отримання з банку підтверджуючих платіжних документів, що ідентифікують платіж.

Акцептом договору є також отримання RU-CENTER:

Листи про передачу послуг/доменів, складеного ;
запиту про передачу або прийом послуг/доменів;
Повідомлення про прийом послуг/доменів .

Укладання договору шляхом підписання сторонами

Крок 1. Надрукуйте текст договору.

Договір із даними з вашої анкети доступний для друку в розділі → Договір → Текст договору.

Якщо ви надрукували текст договору з сайту без авторизації в особистому кабінеті, заповніть поля: номер договору, наданий при реєстрації (номер анкети); назва організації-Замовника; посаду та ПІБ особи, яка укладає договір від імені Замовника (Директор, Генеральний директор, Ректор, Голова правління); адресу та місце знаходження; ІПН; контактні дані; підпис та розшифровка підпису. Поставте друк (за наявності). Якщо в організації немає друку, необхідно додати копію статуту для підтвердження інформації про відсутність в організації друку.

Крок 2. Оформіть зі свого боку (від Замовника) два екземпляри договору.

Дата договору проставляється RU-CENTER.
Документи з факсимільними підписами та печатками не приймаються.
Додатки до договору (регламенти) підписуються лише за вашим бажанням. Відповідно до договору вони є документами, що змінюються, їх актуальні версії представлені .

Якщо договір підписує довірена особа, яка не є керівником організації, то на першому аркуші договору мають бути зазначені посада, прізвище, ім'я, по батькові цієї довіреної особи, а також дано посилання на документ, що підтверджує його повноваження на укладення цього договору (наприклад: «на підставі довіреності №______ від_______», або «на підставі наказу №_____ от______»). Наприкінці договору в цьому випадку має стояти підпис довіреної особи. Назва, адреса та місце знаходження, ІПН юридичної особи повинні повністю співпадати з інформацією, що міститься про цю організацію в базі даних RU-CENTER. У разі потреби потрібно скоригувати інформацію у базі даних.

Якщо договір укладає філію (інший відокремлений підрозділ) організації, яка не є самостійною юридичною особою, перший лист договору заповнюється, наприклад, таким чином: «"Назва головної організації" в особі директора філії/глави представництва "ПІБ", що діє на підставі "Положення про філії та довіреності №_____"»). На останній сторінці договору має бути підпис керівника філії та друк філії (за наявності). Якщо у філії немає друку, необхідно додати копію положення про філію для підтвердження інформації про відсутність друку.

Крок 3. Додайте до договору додаткові документи.

До двох примірників договору слід додати копію свідоцтва (аркуша) про внесення запису про державну реєстрацію юридичної особи до Єдиного державного реєстру юридичних осіб (ЄДРЛ), що містить Основний державний реєстраційний номер (ОДРН).

Якщо договір підписується за довіреністю,прикладіть до договору: копію документа, що підтверджує повноваження особи, яка підписала договір: наказ керівника організації про право укладання договору цією особою, або довіреність на право укладання договору цією особою.

Зверніть увагу на термін дії довіреності.
Якщо надано наказ керівника організації, у ньому має бути посилання на те, що довірена особа ознайомлена з текстом наказу, та має бути присутнім підпис зазначеної особи.

Якщо договір укладає філію (інший відокремлений підрозділ) організації,прикладіть до договору: копію свідоцтва про державну реєстрацію головної організації, копію Положення про філію (титульний лист, загальні положення, ті сторінки, де прописані повноваження філії у частині укладання договорів) та довіреність на керівника філії (право підпису договору).

Якщо договір укладає Представництво (філія) іноземної організації, додайте до договору: копію Свідоцтва про внесення до державного реєстру акредитованих філій, представництв іноземних юридичних осіб; копію Дозвіл ТПП РФ; копію Довіреності на Главу представництва (філії); копію Свідоцтво про постановку на податковий облік.

Крок 4. Надішліть два оформлені екземпляри договору та додаткові документи до RU-CENTER.

Пакет документів можна надіслати поштою за адресою: 123308, РФ, м. Москва, вул. 3-а Хорошевська, буд.2, стор.1, Регіональний Мережевий Інформаційний Центр (АТ «РСІЦ»). Або привезти до офісу RU-CENTER: Москва, вулиця 3-а Хорошевська, будинок 2, будівля 1.

Крок 5. Отримайте підписаний екземпляр договору.

Після отримання договору RU-CENTER оформляє обидва екземпляри зі свого боку та повертає один екземпляр договору Замовнику.
Якщо договір надійшов поштою, то після його оформлення один екземпляр буде надіслано на поштову адресу, вказану в анкеті при реєстрації на сайті.

ДОГОВІР ПІДРЯДУ №

м. Санкт-Петербург "__"________20__ року.

Іменоване надалі «Замовник», в особі __________, що діє на підставі __________, з одного боку та Товариство з обмеженою відповідальністю «78 КОНТИНЕНТ», що іменується надалі «Підрядник», в особі Генерального директора Літусової Т.М., що діє на підставі Статуту, з іншого боку, уклали цей Договір про таке:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРУ 1.1 Відповідно до цього Договору Підрядник зобов'язується виконати ремонтно-будівельні роботи в нежитловому приміщенні, розташованому за адресою: __________________________, згідно з Технічним завданням (Додаток №1) Замовника, та здійснити придбання необхідного матеріалу для виконання робіт, зазначених у Кошторисі (Додаток №2) , що є невід'ємною частиною цього Договору. Замовник зобов'язується прийняти ремонтно-будівельні роботи та сплатити всі матеріали за цим Договором у повному обсязі. 1.2 Підрядник зобов'язується виконати на свій ризик, за рахунок власних сил або шляхом залучення субпідрядних організацій, комплекс ремонтно-будівельних робіт відповідно до умов цього Договору, завданням Замовника, на підставі Калькуляції на виконання робіт, включаючи можливі роботи, безумовно не згадані у цьому Договорі, але необхідні для завершення робіт на об'єкті та нормальної його експлуатації. 1.3 Підрядник гарантує, що залучення субпідрядних організацій не вплине на збільшення вартості робіт, зазначених у цьому Договорі. 1.4 Підрядник гарантує Замовнику, що у нього, а також у субпідрядних організацій є всі необхідні ліцензії та дозволи на виконання ремонтно-будівельних робіт. 1.5 Договір набирає чинності з моменту підписання та припиняє свою дію після повного взаєморозрахунку сторін. 2. ВАРТІСТЬ І ТЕРМІНИ ВИКОНАННЯ РОБОТ 2.1. Вартість робіт за цим Договором (Договірна ціна) визначається на підставі затвердженої Калькуляції на виконання робіт і орієнтовно становить ____________рублів, але остаточно визначається на підставі актів приймання виконаних робіт (Форма КС-2). Термін виконання робіт - ____________________. Початок робіт протягом трьох робочих днів після зарахування передоплати на розрахунковий рахунок Замовника. 2.2.Всі зміни первісної Договірної ціни, термінів виконання робіт, обсяги або одного з цих параметрів оформлюються додатковою угодою сторін у письмовій формі. 2.3.Если в процесі виконання робіт виникають обставини, що не залежать від Виконавця, що заважають нормальному виконанню робіт і впливають на строки, то термін виконання робіт коригується на відповідний період. 2.4.Додаткові матеріали, не зазначені в Додатку №2, які, можливо, будуть необхідні для завершення робіт, узгоджуються попередньо із Замовником та оплачуються окремо 2.5.Можливі додаткові роботи, не передбачені Кошторисом, оформляються Додатковою угодою, після погодження із Замовником, та оплачуються Замовником окремо. 2.6.Про необхідність проведення додаткових робіт Виконавець інформує Замовника не менше ніж за 3 дні до початку виконання додаткових робіт та приступає до них лише після погодження із Замовником. 2.7.Обсяг використовуваних матеріалів визначається Кошторисом (Додаток № 2). У разі зміни складу та кількості матеріалів, спричинених зміною технології, ініціативою Замовника або додатковими роботами, ціна цього договору коригується Додатковими угодами. 2.8.Всі зміни у Кошторі (Додаток №2) робіт та матеріалів, а також зміни у технології виконання робіт попередньо погоджуються із Замовником 3. ОБОВ'ЯЗКИ ПІДРЯДНИКА Для виконання робіт за цим Договором Підрядник у рахунок вартості, передбаченої п.2.1., зобов'язується: 3.1 Виконати всі роботи в обсязі та строки, передбачені цим Договором та додатками до нього, та здати роботи Замовнику у стані, що дозволяє нормальну експлуатацію об'єкта. 3.2 Виконати передбачені цим Договором роботи, відповідно до затвердженого Локального кошторису або Калькуляції на виконання робіт, а також будівельних норм та правил. 3.3 Поставити на місце проведення робіт необхідні матеріали, обладнання, за винятком матеріалів, обладнання та виробів, що поставляються Замовником. 3.4. Нести відповідальність перед Замовником за належне виконання робіт за цим Договором. 3.5 Забезпечити за місцем проведення робіт необхідні заходи щодо техніки безпеки, пожежної безпеки, охорони навколишнього середовища, зелених насаджень тощо. 3.6 У 5-ти денний строк після підписання акта про приймання закінчених будівництвом об'єктів вивезти з будівельного майданчика майно, що належить йому, та будівельне сміття. 3.7 Виконати у повному обсязі всі свої зобов'язання, передбачені у наступних пунктах цього Договору. 4. ОБОВ'ЯЗКИ ЗАМОВНИКА. Для виконання цього Договору Замовник зобов'язується: 4.1 Передати Підряднику до початку виконання робіт усю необхідну технічну документацію для виконання комплексу ремонтно-будівельних робіт. Документація, що передається Замовником, повинна бути складена відповідно до вимог будівельних норм і правил і затверджена в установленому порядку. 4.2 Передати Виконавцю робочий майданчик в обсязі та в строки, встановлені у п.2.1 4.3 Забезпечити вільний доступ персоналу Підрядника для проведення ремонтно-будівельних робіт. 4.4 Здійснити оплату виконаних Підрядником робіт у порядку та строки, передбаченому цим Договором. 4.5 Прийняти роботи з Акту приймання протягом трьох днів з дня отримання письмового повідомлення Підрядника про закінчення робіт. 4.6 Якщо Замовник не виконає у строки своїх зобов'язань, передбачених цим Договором, що призведе до затримки виконання робіт, то Підрядник має право на продовження терміну закінчення робіт на відповідний період, і він звільняється на цей період від сплати штрафу за прострочення його здачі в експлуатацію. 4.7 Виконати у повному обсязі всі свої зобов'язання, передбачені в інших статтях цього Договору. 4.8 У разі виникнення конфліктних ситуацій за договором, суперечки вирішуються шляхом переговорів. 5. ПЛАТЕЖІ І РОЗРАХУНКИ 5.1 Перед початком виконання робіт Замовник здійснює авансовий платіж у розмірі 100% від вартості матеріалів та 30% від вартості робіт згідно з Кошторисом (Додаток №2), що становить _________________________. 5.2 Остаточний розрахунок за виконані роботи здійснюються Замовником поетапно, після повного завершення робіт на кожному етапі протягом трьох банківських днів після підписання Акту приймання виконаних робіт. 5.3 Розрахунок провадиться за Договірною ціною, встановленою за об'єктом у п.2.1 цього Договору. 6. ВИРОБНИЦТВО РОБОТ 6.1 Забезпечення робіт матеріалами та обладнанням несе Підрядник. За згодою сторін Замовник може взяти на себе обов'язок повністю або частково забезпечити Підрядника необхідними матеріалами та обладнанням. 6.2 Сторона, в обов'язок якої входить забезпечення робіт матеріалами та обладнанням, несе відповідальність за неможливість використання наданих нею матеріалів або обладнання без погіршення якості виконуваних робіт, якщо не доведе, що неможливість використання виникла за обставинами, за які відповідає інша сторона. 6.3 Підрядник зобов'язаний виконувати отримані в ході комплексу будівельних робіт вказівки Замовника, якщо такі вказівки не суперечать умовам цього Договору та не є втручанням у оперативно-господарську діяльність Підрядника. 7. ПОРЯДОК ПРИЙМАННЯ РОБОТ ВИМОГИ ДО ЯКОСТІ 7.1 Здача роботи Підрядником та приймання її Замовником оформляються актом приймання виконаних робіт (Форма КС-2) та довідкою про вартість робіт (Форма КС-3), що пред'являються Підрядником, які підписуються обома сторонами. 7.2 Замовник має право відмовитися від приймання робіт у разі виявлення недоліків, які не можуть бути усунені Підрядником.

7.3 Замовник протягом 2-х банківських днів з дня отримання Акту приймання виконаних робіт, зобов'язаний надіслати Виконавцю підписаний Акт або мотивовану відмову від приймання робіт.

7.4 У разі мотивованої відмови сторонами складається двосторонній Акт з переліком необхідних доопрацювань та строком їх виконання.

7.5 У разі дострокового виконання роботи, Замовник має право достроково прийняти об'єкт. 7.6 У разі неналежного виконання робіт Підрядник не має права посилатися на те, що Замовник не здійснював контроль та нагляд за їх виконанням. 7.7 Гарантійні якості поширюються на всі конструктивні елементи та роботи, виконані Виконавцем за договором 7.8 Гарантійний термін встановлюється протягом 12 місяців, з дня підписання акта виконаних робіт Підрядник несе відповідальність за недоліки, виявлені в межах гарантійного терміну, якщо не доведе, що вони сталися внаслідок нормального зношування об'єкта, неналежного ремонту об'єкта, виробленого самим Замовником або залученими ним третіми особами, а також неправильної експлуатації об'єкта. 8. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ СТОРІН 8.1 За невиконання або неналежне виконання зобов'язань за цим Договором сторони несуть відповідальність відповідно до чинного законодавства Російської Федерації. 9. ОБСТАВИНИ НЕПЕРЕДОЛОЖНОЇ СИЛИ

9.1 Сторони звільняються від відповідальності за часткове або неповне виконання зобов'язань за цим Договором, якщо це невиконання стало наслідком обставин непереборної сили, що виникли після укладення цього Договору внаслідок подій надзвичайного характеру, які сторони не могли передбачити, запобігти розумним заходам. До обставин непереборної сили відносяться події, на які сторони не можуть вплинути і за виникнення яких вони не несуть відповідальності, наприклад, землетрус, повінь, пожежа, а також страйк, урядові ухвали або розпорядження державних органів. Термін виконання зобов'язань за цим Договором відсувається пропорційно до часу, протягом якого діють такі обставини та їх наслідки.

10. ІНШІ УМОВИ 10.1 Розірвання цього Договору здійснюється за взаємною згодою Сторін.

10.2 Будь-які зміни та доповнення до цього Договору мають силу лише в тому випадку, якщо вони оформлені письмово та підписані обома сторонами.

10.3 Цей Договір складено у двох примірниках, що мають однаковуюридичну силу, по одному для кожної із сторін.

11. ДОДАТКИ ДО ДОГОВОРУ Додаток №1 Додаток №2 12. ЮРИДИЧНІ АДРЕСИ, РЕКВІЗИТИ І ПІДПИСИ СТОРІН

___________________//_________/ _______________/Т.Н. Літусова/

про надання юридичних послугв особі , що діє на підставі , що називається надалі Виконавець», З одного боку, і гр. , паспорт: серія , № , виданий , який проживає за адресою: , що називається надалі « Замовник», з іншого боку, іменовані надалі «Сторони», уклали цей договір, надалі « Договір", про наступне:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРУ

1.1. Виконавець за завданням Замовника зобов'язується надати юридичні послуги в обсязі та на умовах, передбачених у Додатку до Договору, а Замовник зобов'язується прийняти послуги та сплатити обумовлену Договором грошову суму.

1.2. Найменування, термін надання послуг, інші умови зазначаються у Додатку до Договору (далі – завдання Замовника), який є його невід'ємною частиною.

2. ПРАВА ТА ОБОВ'ЯЗКИ СТОРІН

2.1. Замовник має право:

2.1.1. Отримувати інформацію про перебіг надання Виконавцем послуг будь-яким законним способом;

2.1.2. брати особисту участь у процесі надання послуг;

2.1.3. Одержувати оригінали та копії документів, здобутих Виконавцем у процесі надання послуг;

2.2. Замовник зобов'язаний:

2.2.1. Надавати Виконавцю документацію, необхідну для надання послуг у повному обсязі;

2.2.2. Надавати Виконавцю достовірну інформацію, необхідну та достатню для надання послуг;

2.2.3. За потреби забезпечити Виконавця видачею відповідних довіреностей;

2.2.4. Протягом терміну дії Договору не вдаватися до будь-яких дій (особисто або через посередників), пов'язаних з наданням послуг, без погодження з Виконавцем;

2.2.5. Повідомляти Виконавцю про зміну обставин, що стосуються предмета Договору;

2.2.6. Відмовитися від виконання послуг за умови оплати Виконавцю фактично понесених витрат;

2.2.7. Оплачувати послуги Виконавця у розмірі та у строки, передбачені Договором/завданням Замовника;

2.2.8. В окремих випадках сплачувати інші витрати (держмита, податки, проїзд, проживання тощо), необхідні для виконання Договору;

2.2.9. Відшкодовувати Виконавцю понесені ним витрати при здійсненні платежів (держмита, податки тощо) на користь Замовника з використанням коштів Виконавця протягом календарних днів з моменту пред'явлення Виконавцем підтверджуючих документів (квитанція, касовий чек, квиток, платіжне доручення та ін.) .

2.3. Виконавець має право:

2.3.1. Надавати послуги, зумовлені завданням Замовника як особисто, так і із залученням третіх осіб без письмового погодження із Замовником;

2.3.2. Оплачувати інші витрати (держмита, податки, проїзд, проживання тощо), необхідні для виконання Договору.

2.4. Виконавець зобов'язаний:

2.4.1. Надати послуги якісно, ​​своєчасно та в повному обсязі;

2.4.2. Не передавати і не показувати третім особам документацію Замовника, що перебуває у Виконавця;

2.4.3. У разі втрати отриманих від Замовника оригіналів документів відновити їх за власний рахунок;

2.4.4. Застосовувати при наданні послуг законні методи та засоби;

2.4.5. Повідомити Замовника про обставини, що перешкоджають своєчасному наданні послуг.

3. ВАРТІСТЬ ПОСЛУГ І ПОРЯДОК РОЗРАХУНКІВ

3.1. Вартість послуг узгоджується у завданні Замовника. Вартість послуг не обкладається ПДВ виходячи з п.2 ст.346.11 НК РФ.

3.2. Оплата послуг здійснюється шляхом перерахування Замовником коштів на розрахунковий рахунок Виконавця.

3.3. Виконавець приступає до надання послуг у день підписання Договору за умови внесення Замовником 100% передоплати вартості послуг, якщо інше не зазначено в Завданні.

4. ПОРЯДОК ПРИЙМАННЯ ПОСЛУГ

4.1. Після закінчення надання послуг Сторони підписують Акт здачі-приймання наданих послуг.

4.2. Послуги вважаються наданими Виконавцем належно після підписання Сторонами Акту здачі-приймання наданих послуг.

4.3. Замовник підписує Акт прийому-передачі наданих послуг не пізніше робочих днів з моменту його отримання або надсилає Виконавцю мотивовану відмову від його підписання.

5. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ СТОРІН

5.1. Сторони несуть відповідальність за невиконання або неналежне виконання зобов'язань за Договором відповідно до законодавства України.

5.2. Замовник несе відповідальність перед Виконавцем за своєчасність подання Виконавцю документів, які забезпечують можливість виконання Виконавцем Договору.

5.3. Виконавець відповідає перед Замовником за втрату переданих оригіналів документів. У разі втрати Виконавець зобов'язаний відновити їх власним коштом.

5.4. За прострочення строків надання послуг/оплати послуг (крім 100 % передоплати) винна Сторона сплачує іншій Стороні неустойку у розмірі % вартості простроченої послуги/неоплаченої суми за кожен день прострочення.

6. КОНФІДЕНЦІЙНІСТЬ

6.1. Сторони зобов'язуються дотримуватися конфіденційності щодо інформації, що міститься в Договорі, додатках та доповненнях до нього.

6.2. Виконавець має право використовувати інформацію, отриману ним у процесі виконання Договору на свій розсуд, коли таке використання не завдає жодної шкоди майну або особи Замовника.

6.3. Зобов'язання щодо конфіденційності не поширюються на загальнодоступну інформацію.

7. Вирішення суперечок

7.1. Спори, що виникають між Сторонами, вирішуються шляхом переговорів.

7.2. У випадку, якщо Сторони не дійдуть згоди під час переговорів, суперечки між ними підлягають вирішенню в суді за місцем знаходження Відповідача.

7.3. Претензійний порядок досудового врегулювання спорів із Договору є для Сторін обов'язковим.

8. ПОРЯДОК ЗАКЛЮЧЕННЯ, ЗМІНИ І ПРИПИНЕННЯ ДОГОВОРУ

8.1. Договір набирає чинності з моменту підписання його Сторонами та діє до повного виконання Сторонами своїх зобов'язань за договором.

8.2. Усі зміни та доповнення до цього договору будуть дійсні лише за умови, якщо вони вчинені у письмовій формі та підписані уповноваженими на те представниками обох Сторін.

8.3. У всьому іншому, що не передбачено Договором, Сторони керуються чинним законодавством України.

8.4. Усі додатки та доповнення до цього договору, підписані обома Сторонами, є його невід'ємною частиною.

8.5. Договір складено у двох примірниках, що мають однакову юридичну силу, по одному для кожної із Сторін.

9. ЮРИДИЧНІ АДРЕСИ І БАНКІВСЬКІ РЕКВІЗИТИ СТОРІН

ВиконавецьЮр. адреса: Поштова адреса: ІПН: КПП: Банк: Рас./рахунок: Кор./рахунок: БІК:

ЗамовникРеєстрація: Поштова адреса: Паспорт серія: Номер: Видано: Ким: Телефон:

10. ПІДПИСИ СТОРІН

Виконавець _________________

Замовник _________________

Досить часто організації під час господарської діяльності укладають цивільно-правові договори на надання послуг із фізичними особами, що не є індивідуальними підприємцями Про те, які податкові наслідки виникають у сторін такого договору, ви дізнаєтесь із цієї статті.

Організації досить часто вдаються до такої форми взаємин із фізичними особами, як укладання цивільно-правового договору. Цей договір можуть запропонувати укласти і працівнику організації, наприклад, якщо він замінює працівника, який пішов у відпустку.

Цивільно-правовий договір організація може укласти з підприємцем, а також і з громадянином, який як підприємець не зареєстрований.

Буває, що фізична особа укладає цивільно-правовий договір із організацією- виробником продукції та її умовами передбачається просування продукції цієї організації ринку. Фізична особа виступає за таким договором як посередник при укладанні договору між виробником товару та покупцем.

За надані послуги фізична особа одержує винагороду у вигляді певного відсотка від реалізованої організацією за його допомогою продукції.

Як правило, укладається посередницький договір або договір надання послуг.

Як бачимо, можливих варіантів безліч. А чи можна врахувати суму виплачуваної винагороди фізичній особі у складі витрат і якими податками оподатковується ця винагорода?
* * *

У першу чергу необхідно сказати, що організація має право укласти цивільно-правовий договір з фізичною особою, яка не є індивідуальним підприємцем.

З фізичною особою то, можливо укладено договір возмездного надання послуг, передбачений главою 39 ДК РФ.

за договору надання послугВиконавець зобов'язується за завданням замовника надати послуги (здійснити певні дії або здійснити певну діяльність), а замовник зобов'язується сплатити ці послуги (п. 1 ст. 779 ЦК України).

Крім того, з фізичною особою може бути укладено і посередницький договір, зокрема агентський, відповідно до глави 52 ЦК РФ.

За агентським договором одна сторона (агент) зобов'язується за винагороду здійснювати за дорученням іншої сторони (принципала) юридичні та інші дії від свого імені, але за рахунок принципала або від імені та за рахунок принципала (п. 1 ст. 1005 ДК РФ).

У цьому з угоді, досконалої агентом з третьою особою від імені Ілліча та з допомогою принципала, правничий та обов'язки виникають безпосередньо в принципала.

Нерідко з фізичною особою укладається договір підряду(Розділ 37 ГК РФ).

За договором підряду одна сторона (підрядник) зобов'язується виконати за завданням іншої сторони (замовника) певну роботу та здати її результат замовнику. А замовник зобов'язується прийняти результат роботи та оплатити його (п. 1 ст. 702 ЦК України).

ФІЗИЧНЕ ОБЛИЧЧЯ - НЕ РОБОТНИК ОРГАНІЗАЦІЇ

Сума винагороди, що виплачується фізичній особі за цивільно-правовим договором, включається у замовника до складу витрат на оплату праці на підставі п. 21 ст. 255 НК РФ.

Відповідно до цієї норми до складу витрат на оплату праці включаються витрати на оплату праці працівників, які не перебувають у штаті організації-платника податків, за виконання ними робіт за укладеними договорами цивільно-правового характеру (включаючи договори підряду), за винятком оплати праці за договорами цивільно -правового характеру, ув'язненим з індивідуальними підприємцями

Звертаємо увагу, що за цією нормою організація має право враховувати лише витрати на виплату винагороди за цивільно-правовими договорами з фізичними особами, які не є працівниками цієї організації.

У витрати на оплату праці за п. 21 ст. 255 НК РФ можна включити лише винагороду за цивільно-правовими договорами з фізичними особами, які не є працівниками цієї організації.

Винагорода за цивільно-правовим договором має виплачуватись на підставі наступних документів.

Якщо між сторонами укладено договір про надання послуг, сторонам необхідно підписати акт, що підтверджує надання послуги.

Якщо між сторонами укладено агентський договір, фізична особа зобов'язана подати звіт про виконання договору (ст. 1008 ДК РФ).

Винагорода, отримана фізичною особою за цивільно-правовим договором, є об'єктом оподаткування ПДФО (підп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ).

При цьому обов'язок з обчислення, утримання та сплати до бюджету суми податку лежить на організації, оскільки вона у цій ситуації є податковим агентом (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Крім того, винагорода, яка виплачується фізичній особі за цивільно-правовим договором, в силу п. 1 ст. 236 НК РФ є об'єктом оподаткування ЕСН.

Зазначимо, що до податкової бази з ЄСП (у частині суми податку, що підлягає сплаті до Фонду соціального страхування РФ) не включаються винагороди, що виплачуються фізичним особам за договорами цивільно-правового характеру (п. 3 ст. 238 НК РФ).

Тобто організація сплачує ЕСН у частині, що підлягає зарахуванню до федерального бюджету та фонди обов'язкового медичного страхування.

Із суми винагороди за цивільно-правовим договором не сплачується ЄСП у частині, що підлягає сплаті до Фонду соціального страхування.

Крім цього винагорода, що виплачується фізичній особі за цивільно-правовим договором, є об'єктом оподаткування страховими внесками до Пенсійного фонду РФ відповідно до п. 2 ст. 10 Федерального закону від 15.12.2001 N167-ФЗ "Про обов'язкове пенсійне страхування в Російській Федерації".

Щодо сплати внесків у ФСС Росії від нещасних випадків на виробництві зазначимо таке.

Відповідно до п. 1 ст. 5 Федерального закону від 24.07.1998 N 125-ФЗ "Про обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань" фізичні особи, які виконують роботу на підставі цивільно-правового договору, підлягають обов'язковому соціальному страхуванню від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань, якщо відповідно до зазначеного договору страхувальник зобов'язаний сплачувати страховику страхові внески.

Таким чином, якщо цивільно-правовим договором, укладеним організацією з громадянами, не передбачено сплату страхових внесків організацією до Фонду соціального страхування РФ, то обов'язки сплачувати дані внески в організації не виникає.

Якщо така обов'язок передбачена цивільно-правовим договором, організація зобов'язана сплачувати внески до ФСС Росії.

Приклад.

Організація уклала з фізичною особою, яка не є працівником організації, договір надання послуг.

За умовами договору фізична особа надає організації послуги, а організація виплачує за надані послуги винагороду у сумі 10 000 руб.

Договором не передбачено обов'язок організації зі сплати страхових внесків у ФСС Росії.

У цій ситуації організація має право врахувати суму винагороди, що виплачується фізичній особі у складі витрат (п. 21 ст. 255 НК РФ).

Організація має обчислити і утримати ПДФО у сумі 1300 крб.
ЄСП сплачується у такому розмірі:
у федеральний бюджет – 2000 руб. (20%);
у ФСС Росії – не сплачується;
у федеральний ФОМС – 80 руб. (0,8%);
у територіальний ФОМС – 200 руб. (2%).
Разом: ЕСН сплачується у вигляді 2280 крб. (22,8%).
Страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування становитимуть 1400 руб. (14%).

При цьому сума ЄСП, що підлягає сплаті до федерального бюджету, зменшується на суму страхових внесків до ПФР (п. 2 ст. 243 НК РФ).

Внески до ФСС Росії не нараховуються, оскільки це передбачено договором.

ФІЗИЧНЕ ОБЛИЧЧЯ - РОБОТНИК ОРГАНІЗАЦІЇ

У тому випадку, якщо цивільно-правовий договір укладено з працівником організації, витрати на виплату винагороди при обчисленні податку на прибуток можна врахувати як інші витрати, пов'язані з виробництвом та реалізацією, на підставі підп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Про це говорить і Мінфін Росії у своєму листі від 19.01.2007 N 03-04-06-02/3.

Необхідно, щоб ці витрати відповідали вимогам п. 1 ст. 252 НК РФ, тобто. вони мають бути обґрунтованими та документально підтвердженими.

Крім того, з метою оподаткування прибутку договори цивільно-правового характеру не повинні мати на увазі виконання робіт (надання послуг), що виконуються в рамках трудових договорів.

Укладаючи цивільно-правовий договір із працівником, організації необхідно простежити, щоб у цьому договору не виконувались роботи (чи надавалися послуги), які виконуються працівником у межах трудового договора.

Варто зазначити, що трохи раніше Мінфін Росії дотримувався думки, що законодавством не передбачено оплату праці працівників за договорами підряду, що перебувають у штаті організації, а отже, ці витрати не можуть бути враховані при визначенні податкової бази з податку на прибуток організацій (див. лист Мінфіну Росії від 23.11.2006 N 03-03-04/1/792).

ПДФО, страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування та внески до ФСС Росії нараховуватимуться в такому ж порядку, який передбачений у разі укладання договору з фізичною особою, яка не є працівником організації.

Оподаткування суми винагороди ЄСП залежатиме від того, чи можна врахувати суму винагороди у складі витрат при обчисленні податку на прибуток.

У разі, якщо суму винагороди до складу витрат включити не можна, ця сума нічого очікувати бути об'єктом оподаткування ЕСН (п. 3 ст. 236 НК РФ).

приклад.

Організація уклала договір підряду з працівником на час перебування його у черговій відпустці. За умовами договору працівник виконує ту саму роботу, що передбачена трудовим договором.

У цій ситуації організація не має права враховувати оплату за договором підряду у складі витрат при обчисленні податку на прибуток.

У цьому дані виплати з п. 3 ст. 236 НК РФ нічого очікувати і об'єктом оподаткування ЕСН. Відповідно сума винагороди не є об'єктом оподаткування страховими внесками на обов'язкове пенсійне страхування.

Але ПДФО із суми винагороди організація має обчислити, утримати і перерахувати до бюджету.

Страхові внески до ФСС Росії не нараховуються.

ФІЗИЧНА ОСОБА ПІДПРИЄМЕЦЬ

Винагорода, що виплачується індивідуальному підприємцю за цивільно-правовим договором, враховується у складі витрат при обчисленні податку на прибуток як інші витрати, пов'язані з виробництвом і реалізацією (підпункти 36, 41 п. 1 ст. 264 НК РФ), або як матеріальні витрати (Підп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ).

У тому випадку, якщо організація укладає цивільно-правовий договір з фізичною особою, яка є індивідуальним підприємцем, в організації немає обов'язку утримувати та перераховувати до бюджету ПДФО (підп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ).

Крім того, організація на суму винагороди, що виплачується індивідуальному підприємцю, не нараховує ЄСП (п. 1 ст. 236 НК РФ), оскільки підприємець є самостійним платником цього податку.

Однак у цьому випадку організації необхідно отримати підтвердження того, що фізична особа має статус індивідуального підприємця.

Для цього слід запросити у підприємця копії свідоцтва про реєстрацію його як індивідуального підприємця та витягу з Єдиного державного реєстру індивідуальних підприємців.

Відповідно на суму винагороди, яка виплачується індивідуальному підприємцю, не нараховуються страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування.

А сплата страхових внесків у ФСС Росії залежить від того, чи передбачено цей обов'язок договором між організацією та підприємцем.

приклад.

Організація уклала з індивідуальним підприємцем договір підряду, за умовами якого підприємець виконує в організацію ремонтні роботи, а організація виплачує підприємцю винагороду у сумі 20 000 крб.

Сплата страхових внесків до ФСС Росії договором не передбачена.

Сума винагороди враховується в організації у складі витрат під час обчислення прибуток.

ПДФО із суми винагороди організацією не утримується.

ЄСП, страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування, страхові внески у ФСС Росії організацією не нараховуються.

НЕЗАКОННЕ ПІДПРИЄМНИЦТВО?

Для організації немає жодних обмежень права укладання цивільно-правового договору з фізичною особою.

А чи існують якісь негативні наслідки для самої фізичної особи, яка не є індивідуальним підприємцем, яка надає послуги організації?

Підприємницькою діяльністю є самостійна, здійснювана за свій ризик діяльність, спрямовану систематичне отримання прибуток від користування майном, продажу товарів, виконання робіт чи надання послуг (п. 1 ст. 2 ДК РФ).

Громадянин вправі займатися підприємницької діяльності без утворення юридичної особи з державної реєстрації речових як індивідуального підприємця (п. 1 ст. 23 ДК РФ).

Таким чином, відповідно до норм цивільного законодавства громадянин має право займатися підприємницькою діяльністю лише в тому випадку, якщо він зареєстрований як індивідуальний підприємець.

Мінфін Росії у своєму листі від 22.09.2006 N 03-05-01-03/125 вказав, що закон пов'язує необхідність реєстрації фізичної особи як індивідуального підприємця із здійсненням ним діяльності особливого роду, а не просто з вчиненням відплатних угод. Самого факту вчинення громадянином угод на возмездной основі визнання громадянина підприємцем недостатньо, якщо скоєні їм угоди не утворюють діяльності.

Про наявність у діях громадянина ознак підприємницької діяльності можуть свідчити, зокрема, такі факти:

Виготовлення або придбання майна з метою подальшого отримання прибутку від його використання або реалізації;

Облік господарських операцій, пов'язаних із здійсненням угод;

Взаємопов'язаність всіх вчинених громадянином у певний період часу угод;

Стійкі зв'язки із продавцями, покупцями, іншими контрагентами.

У аналізованої ситуації, щоб визначити, чи є діяльність фізичної особи підприємницької, необхідно присутність перелічених фактів, і навіть слід оцінити і те, чи отримує фізична особа систематично прибуток від здійснення подібної діяльності.

приклад.

На час перебування у черговій щорічній відпустці працівник уклав договір підряду з організацією-роботодавцем.

За умовами договору працівник виконує ту саму роботу, що передбачена трудовим договором.

У цій ситуації відсутня підприємницька діяльність, оскільки немає її головної ознаки – систематичного одержання прибутку від виконання робіт.

приклад.

Організація уклала з фізичною особою договір на надання послуг, за умовами якого фізична особа сприяє просуванню продукції організації на ринок, виступаючи як посередник при укладанні договору між організацією-виробником та покупцем.

Фізична особа має стійкі ділові зв'язки із покупцями продукції.

Внаслідок виконання договору виробник протягом року укладає договори з покупцями. Фізична особа виступає посередником під час укладання даних договорів.

У цьому випадку матиме місце підприємницька діяльність, оскільки фізична особа систематично отримує прибуток (винагороду) за послуги.

Крім того, є ознака, виділена Мінфіном Росії, а саме стійкі зв'язки з покупцями.

Зазначимо, що з частини першої ст. 14.1 Кодексу про адміністративні правопорушення РФ здійснення підприємницької діяльності без державної реєстрації як індивідуального підприємця тягне за собою накладення адміністративного штрафу в розмірі від 5 до 20 МРОТ (тобто від 500 до 2000 руб.).

Однак незалежно від того, здійснює фізична особа підприємницьку діяльність чи ні, у тому випадку, якщо вона не зареєстрована як підприємець, це ніяк не вплине на податкові зобов'язання організації.

Є. Карсетська, АКДІ "Економіка та життя"

До речі, ми завели канал у Telegram, де публікуємо найцікавіші новини про нерухомість та ріелторські технології. Якщо ви хочете одним з перших читати ці матеріали, підписуйтесь: t.me/ners_news .

Передплата оновлення