Документи на майнове відрахування. Майнове податкове відрахування. Подивитися корисне відео

Багато покупців житла навіть не здогадуються, що частину витрачених коштів можна повернути, отримавши майнове податкове відрахування. Більше того, не уявляють, як це можна зробити технічно. Тому давайте разом розберемося, хто може претендувати на податкове відрахування, які документи потрібно надати для його отримання та у який термін.

Бачить може отримати:

• власник житла;
• ступінь (-а) власника (при умови купівлі майна в шлюбі);
• з 1 січня 2014 року подітель недосконалолітнього - власника житла (усиновлювач, прийомні батьки, опікуни, піклувальники) (п. 6 ст. 220 НК РФ). При цьому у дитини зберігається право на отримання податкового відрахування у майбутньому, при придбанні власної квартири.

Особливий порядок отримання відрахування застосовується, якщо квартиру набуває пенсіонер. За загальним правилом, якщо у власника не було оподатковуваних доходів у звітному періоді (нагадаємо, державні пенсії податком не оподатковуються), то право на застосування відрахування можна перенести на три попередні роки, що передують покупки квартири (п. 10 ст. 220 НК РФ) .

Раніше таке правило діяло лише для непрацюючих пенсіонерів. Тепер і ті пенсіонери, які продовжують працювати, можуть скористатися перенесенням відрахування. Щоправда, є одне «але». Якщо власник подає декларацію не в році, наступному за роком придбання майна, а пізніше, наприклад, через рік після покупки, то і кількість років, на які можна переносити залишок відрахування, відповідно зменшиться на один рік (Листи Мінфіну РФ від 18 липня 2012 р. .№ 03-04-05/7-882, від 29 червня 2012 р. № 03-04-05/7-805).

Розмір майнового відрахування

З 1 січня 2014 року почали діяти нові правила щодо порядку отримання майнових відрахувань. Вони застосовуються при наданні відрахування щодо квартир (житлових будинків, кімнат та часток у них), куплених після набрання чинності поправками. Якщо майно придбано до 1 січня 2014 року, застосовуються норми, що діяли на момент купівлі/продажу. Це стосується і випадку, коли нерухомість придбана до 2013 року, а відрахування по ній заявлено вже у 2014 році (лист Мінфіну Росії від 26 травня 2014 р. № 03-04-05/24920).

Що змінилося?До 1 січня 2014 р. громадянам не можна було отримати відрахування щодо витрат на придбання по одному об'єкту майна, а відрахування щодо витрат на погашення відсотків - по іншому об'єкту (Лист Мінфіну Росії від 23.07.2010 N 03-04-05/6-412) . З 1 січня 2014 р. нові положення ст. 220 НК РФ дозволяють дві такі категорії витрат заявляти до відрахування з різних об'єктів майна (Лист Мінфіну Росії від 13.09.2013 N 03-04-07/37870).

До 31 грудня 2013 року включно застосовувалося таке правило: якщо власник отримав відрахування, але повністю не вичерпав весь ліміт щодо нього, то скористатися залишком ще раз, при купівлі іншої квартири, вже не вийде. Тепер же діють нові норми, що дозволяють використовувати залишок з відрахування при придбанні інших квартир - до того часу, поки не буде вичерпаний весь ліміт відрахування (підп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Скористатися відрахуванням можна будь-якого року, наступного за роком купівлі, оскільки термін давності отримання податкового відрахування НК РФ встановлено. Податкове відрахування можна отримати лише за податковий період, що вже завершився. Наприклад, якщо квартира була придбана у 2016 році, то подати документи та отримати відрахування можна буде починаючи з 2017 року.

Право на майнове відрахування можна використовувати з того року, в якому отримано свідоцтво про право власності на нерухомість (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Зверніть увагу: з 15 липня 2016 р. не видаються свідоцтва про власність, а єдиним документом, що підтверджує право на майнове відрахування з ПДФО на придбання житла, є витяг з ЄДРП (Лист Мінфіну від 04.10.2016 № 03-04-07/5 направлено листом ФНП від 18.10.2016 № БС-4-11/ [email protected]).

Отже, законодавством передбачено два види майнового відрахування (ст. 220 Податкового кодексу):

1. відрахування у вигляді фактично вироблених витрат за нове будівництво чи придбання житла;
2. відрахування на суму фактично вироблених витрат погашення відсотків за цільовим позиках (кредитах), нове будівництво чи придбання житла.

Платнику податків повернеться сума у ​​розмірі 13% (ставка з ПДФО) від суми витрат на купівлю житла та сплати відсотків за ним (при цьому сума таких витрат не може перевищувати 2 млн або 3 млн руб. відповідно). Наприклад, за вартості квартири в 2 млн рублів можна повернути 260 тис рублів, тобто з повної суми покупки. Але і з квартири вартістю 7 млн ​​руб. платник податків може претендувати повернення тих же 260 тис. крб.

Порада: Не занижуйте суму угоди в договорі купівлі-продажу (зазвичай це робиться, якщо нерухомість була у власності менше 5 років у продавця), тому що саме з цієї суми можна оформити майновий відрахування.

Практична ситуація

Платник податків за договором купівлі-продажу придбав для проживання об'єкт нерухомості. У свідоцтві про державну реєстрацію права власності як об'єкт права зазначено: «Апартаменти, призначення нежитлове». Чи вправі платник податків претендувати отримання майнового відрахування?

Відповідь: У силу ч. 2 ст. 15 Житлового кодексу РФ житловим приміщенням визнається ізольоване приміщення, яке є нерухомим майном та придатне для постійного проживання громадян (відповідає встановленим санітарним та технічним правилам та нормам, іншим вимогам законодавства). У цьому ч. 1 ст. 16 ЖК РФ до числа житлових приміщень включені житловий будинок (частина житлового будинку), квартира (частина квартири), кімната.

Таким чином, такий вид нерухомості, як «апартаменти, призначення нежитлове», з формальних підстав не відноситься до житлових приміщень у сенсі податкового та житлового законодавства, а отже, підстав для отримання майнового податкового відрахування, встановленого пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, у названій ситуації немає.

Практична ситуація

З довідки за формою 2-ПДФО випливає, що організація утримувала ПДФО з доходів працівника, проте до бюджету податок не перераховувала. Нині щодо організації запроваджено процедуру банкрутства і є ймовірність того, що суму утриманого податку не буде стягнуто з організації. Чи має право податковий орган відмовити у майновому відрахуванні на купівлю квартири працівникові такої організації через недоїмку з ПДФО?

Відповідь: якщо організація — податковий агент своєчасно та в повному обсязі утримала ПДФО, але не перерахувала суму податку до бюджету, фізична особа за відповідного документального підтвердження витрат, пов'язаних з придбанням квартири, має право на отримання такого відрахування (Лист ФНС Росії від 15.06.2012) N ОД-3-3/ [email protected]). Податковий орган не має права відмовити фізичній особі — платнику податків ПДФО у майновому відрахуванні з ПДФО, передбаченому пп. 3 п. 1 ст. 220 Податкового кодексу РФ, на тій підставі, що організація-роботодавець (податковий агент) при виплаті доходу платнику податків утримала ПДФО, але не перерахувала його до бюджету, навіть у тому випадку, якщо сума утриманого податку не буде стягнута з організації через банкрутство.

Витрати нове будівництво чи придбання житла

Під витратами на придбання нерухомості розуміються такі витрати:

• на придбання житлового будинку, квартири, кімнати, або частки (часток) у них у готовому будинку, або прав на квартиру, кімнату або частки (часток) у них у будинку, що будується;
• на придбання будівельних та оздоблювальних матеріалів;
• на роботи, пов'язані з оздобленням квартири, кімнати або частки (часток) у них, а також витрати на розробку проектної та кошторисної документації на проведення оздоблювальних робіт;
• на роботи з будівництва (добудови житлового будинку або частки (часток) у ньому, не закінченого будівництвом) та оздоблення;
• на підключення до мереж електро-, водо- та газопостачання та каналізації або створення автономних джерел електро-, водо- та газопостачання та каналізації.

Витрати на обробку, добудову та підключення до мереж можна прийняти для застосування податкового відрахування тільки в тому випадку, якщо в договорі купівлі/продажу квартири або житлового будинку було зазначено, що будівництво будинку не завершено, а квартира продається без обробки (підп. 5 п 3 ст.220 НК РФ).

Все, що не увійшло в зазначений перелік, не може бути включено в рахунок податкового відрахування. Розклади на перепланування, розходи на купівлю контейнери та інше обладнання не підлягають включенню (лист Мінфіну Росії від 24 серпня 2010 р. № 03-04-04-04-04-2 / [email protected]). Якщо вказати їх у декларації, то у відрахуванні буде відмовлено. У результаті доведеться переформляти декларацію і подавати на віднімання знову.

Витрати на погашення відсотків за цільовими позиками

Якщо квартира куплена за допомогою іпотечного кредитування, то майнове відрахування можна отримати і із суми сплачених відсотків. Право на відрахування виникає в тому податковому періоді, в якому ці відсотки були сплачені і яким датовані документи, що підтверджують їх. При цьому таке право виникає не раніше періоду, коли виникне право на відрахування на суму витрат на придбання (будівництво) житла (Лист Мінфіну Росії від 07.04.2014 N 03-04-05/15495). Тобто, якщо іпотечний кредит на купівлю житла отримано у 2015 році, документ про власність на житло видано у тому ж 2015 році, то повертати сплачені відсотки можна вже у 2016 році за 2015 рік.

До 1 січня 2014 року розмір таких видатків не був обмежений. Якщо право на отримання майнового відрахування виникло з 1 січня 2014 р., то відрахування у сумі витрат на погашення відсотків може бути надано лише щодо одного об'єкта нерухомого майна та у розмірі не більше трьох мільйонів рублів.

Де можна отримати відрахування

Отримати майнове відрахування можна двома способами:

• у роботодавця (роботодавців) – до закінчення податкового періоду за умови підтвердження в інспекції права на відрахування. У цьому випадку отримання відрахування є виплатою заробітної плати без утримання 13 відсотків ПДФО з місяця, в якому співробітник принесе підтвердження з інспекції.

• у податкового органу - після закінчення податкового періоду повертаються одноразово всією сумою відрахування фізособи, які він робив протягом року зі свого доходу у розмірі 13 відсотків.

Отримання відрахування через роботодавця

Покроково ця процедура виглядатиме ось так:

Крок 1. Написати у довільній формі заяву на отримання повідомлення від податкового органу про право на майнове відрахування.

Крок 2 . Підготувати копії документів, що підтверджують декларація про отримання майнового відрахування.

Крок 3. Подати до податкового органу за місцем проживання заяву на отримання повідомлення про право на майнове відрахування з додатком копій документів, що підтверджують це право.

Крок 4. Після закінчення 30 днів одержати у податковому органі повідомлення про право на майнове відрахування.

Крок 5. Надати видане податковим органом повідомлення роботодавцю, яке буде підставою для неутримання ПДФО із суми доходів, що виплачуються фізичній особі, до кінця року.

Порада: При поданні до податкового органу копій документів, що підтверджують право на відрахування, необхідно мати при собі їх оригінали для перевірки податковим інспектором.

При оформленні відрахування через роботодавця досить часто зустрічається ситуація, коли працівник подає заяву, підкріплену повідомленням податкового органу, що підтверджує його право на відрахування, безпосередньо у січні. Адже підтвердження податкова робить на протязі 30 днів з моменту отримання права працівника. У цьому випадку організація надає відрахування з початку податкового періоду, в якому співробітник звернувся за його наданням. Сума податку, обчислена та утримана з початку податкового періоду до місяця включно (якщо податок у ньому вже був обчислений та утриманий), у якому працівник звернувся за отриманням відрахування, є надмірно утриманою та підлягає поверненню податковим агентом (Лист від 22 листопада 2016 р. № 03-04-06/68714).

Ця позиція підтвердила пункт 15 Огляду практики розгляду судами справ, пов'язаних із застосуванням глави 23 Податкового кодексу Російської Федерації, затвердженого Президією Верховного Суду Російської Федерації 21 жовтня 2015 р.

приклад.Громадянин Савченко у 2016 р. придбав собі квартиру вартістю 1400000 руб. До роботодавця із заявою про надання йому майнового податкового відрахування він звернувся у вересні 2016 р.

У період із січня по серпень 2016 р. включно працівнику було нараховано заробітну плату у розмірі 394 988 руб. та утриманий ПДФО у розмірі 51 348,44 руб. (394988 руб. x 13%).

У період із вересня по грудень 2016 р. включно працівнику було нараховано зарплату у вигляді 192 800 крб. Оскільки працівник отримав декларація про майновий відрахування, ПДФО з цієї суми у вигляді 25 064 крб. (192800 руб. x 13%) він платити не повинен і, відповідно, організація - податковий агент цю суму не утримує.

А ось за поверненням 51348,44 руб. - Раніше утриманого ПДФО - працівник, як вважають у Мінфіні РФ, повинен звертатися безпосередньо до податкової інспекції.

До речі, громадянин за бажання може отримати залишок відрахування у роботодавця, якщо раніше отримав його через інспекцію в неграничній сумі.

Отримання відрахування через податкову інспекцію

Для отримання майнового відрахування по закінченні року платнику податків необхідно:

Крок 1. Заповнити податкову декларацію (за формою 3-ПДФО).

Крок 2. Отримати довідку з бухгалтерії за місцем роботи про суми нарахованих та утриманих податків за відповідний рік за формою 2-ПДФО.

Крок 3. Підготувати копії документів, що підтверджують житло.

Крок 4. Підготувати копії платіжних документів:

• що підтверджують витрати платника податків при придбанні майна (квитанції до прибуткових ордерів, банківські витяги про перерахування коштів з рахунку покупця на рахунок продавця, товарні та касові чеки, акти про закупівлю матеріалів у фізичних осіб із зазначенням у них адресних та паспортних даних продавця та інші документи ;
• що свідчать про сплату відсотків за цільовим кредитним договором або договором позики, іпотечним договором (за відсутності або «вигоряння» інформації в касових чеках такими документами можуть бути виписки з особових рахунків платника податків, довідки організації, що видала кредит про сплачені відсотки за користування кредитом).

Крок 5. Подати до податкового органу за місцем проживання заповнену податкову декларацію з копіями документів, що підтверджують фактичні витрати та право на отримання відрахування при придбанні майна.

З 1 січня 2014 р. для отримання майнового відрахування, а також відрахування щодо витрат на погашення відсотків платнику податків не треба подавати заяву. Декларація сама по собі є письмовою заявою платника про об'єкти оподаткування, про отримані доходи та вироблені витрати (Лист ФНП Росії від 17.12.2012 N ЕД-4-3/ [email protected]).

Зверніть увагу, що на майнове відрахування власник може розраховувати через чотири місяці з дня отримання інспекцією декларації за формою 3-ПДФО (три місяці камеральної перевірки та один місяць – термін повернення податку). Звичайно, цілком можливо, що податкова проведе перевірку та перерахує кошти швидше. Але якщо термін перевірки затягнувся і сума вирахування не надійшла на рахунок власника житла через 4 місяці, то власник має право розраховувати на отримання пені за прострочення повернення податку.

Умови отримання: Власник може отримати відрахування за той податковий період, у якому він мав доходи, оподатковувані за ставкою 13 відсотків ПДФО. Якщо розмір доходу фізичної особи не дозволяє використовувати відрахування повністю в поточному році, його залишок можна перенести на наступні роки (п. 9 ст. 220 НК РФ). Для цього платнику податків слід подати до інспекції декларацію наступного року із зазначенням невикористаного залишку та довідку 2-ПДФО. При цьому подавати повторно пакет документів, що підтверджують, не потрібно (Лист Мінфіну Росії від 07.06.2013 N 03-04-05/21309). Слід пам'ятати, що термін звернення за недовикористаним відрахуванням обмежений трьома роками.

Коли не можна скористатися правом на відрахування

Скористатися правом на відрахування не можна у таких випадках:

• Громадянин уже користувався раніше майновим вирахуванням при купівлі або будівництві житлового будинку, квартири або часток у них у період з 01.01.2001 по 31.12.2013, навіть у сумі меншій за встановлений законодавством граничний розмір.

Справа в тому, що до 01.01.2014 майнове відрахування за видатками надавалося лише по одному об'єкту нерухомості. Якщо фактичні витрати на придбання (будівництво) будинку, квартири виявилися меншими за встановлений граничний розмір відрахування, то невикористана частина відрахування «згоріла» і скористатися відрахуванням на даний час не можна.

• Громадянин вже скористався відрахуванням по одному або кільком об'єктам нерухомого майна, право власності на які у вас виникло після 01.01.2014, у повній сумі - 2 000 000 руб. (Пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 220 НК РФ). Якщо платник податків скористався правом на отримання такого відрахування в розмірі менше його граничної суми, залишок відрахування до повного його використання може бути врахований надалі при придбанні іншого об'єкта житла. Такий порядок діє щодо відрахування, право на отримання якого виникло з 1 січня 2014 р. (Лист Мінфіну Росії від 29.01.2014 N 03-04-05/3251).
• Якщо громадянин не є податковим резидентом РФ - незалежно від розміру податкової ставки, що застосовується до ваших доходів (п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 224 НК РФ).
• Якщо громадянин не має доходів, щодо яких застосовується податкова ставка 13%, встановлена ​​п. 1 ст. 224 НК РФ.
• Якщо угода купівлі-продажу укладена з громадянином, який є по відношенню до платника податків взаємозалежним. Взаємозалежними особами визнаються: чоловік (дружина), батьки (зокрема усиновителі), діти (зокрема усиновлені), повнорідні і неповнорідні брати й сестри, опікун (піклувальник) і підопічний (ст. 105.1 НК РФ).
• Громадянин не поніс видатків у зв'язку з придбанням майна, оскільки отримав його: внаслідок приватизації; у порядку спадкування; як дар; у вигляді виграшу у лотерею тощо.
• Громадянин не поніс видатків у зв'язку з придбанням (будівництвом) об'єктів нерухомого майна, оскільки відповідні витрати були повністю покриті (п. 5 ст. 220 НК РФ): за рахунок коштів роботодавця; за рахунок коштів інших; за рахунок коштів материнського (сімейного) капіталу, що спрямовуються на забезпечення реалізації додаткових заходів державної підтримки сімей, які мають дітей; за рахунок виплат, наданих із коштів бюджетів бюджетної системи РФ.
• Якщо житловий будинок (квартира) придбано частково з допомогою власні кошти фізичної особи, а частково з допомогою коштів бюджету бюджетної системи РФ, то відрахування буде надано лише у частині витрат, перевищує суму коштів, отриманих з бюджету.
• Покупець поніс витрати, пов'язані з придбанням (будівництвом) нерухомості, проте право власності на відповідний об'єкт у нього поки що не виникло (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).
• Відсутні документи, що підтверджують право на відрахування, платіжні документи (пп. 6, 7 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ).

Крім того, не можна скористатися майновим вирахуванням з ПДФО у розмірі витрат на погашення відсотків за цільовими кредитами на придбання (будівництво) нерухомості у таких випадках.

• Громадянин вже використав майновий відрахування з витрат на погашення відсотків за цільовими кредитами (позиками), спрямованими на придбання (будівництво) житлового будинку, квартири (п. 8 ст. 220 НК РФ).
• Кредит (позика) виданий на інші (не пов'язані з придбанням житла) цілі або без зазначення мети (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Практична ситуація

Платник податків є созаемщиком за кредитним договором, кошти яким витрачені для придбання житла (квартири) його батьками. Чи може він скористатися майновим вирахуванням з ПДФО за сплаченими відсотками (пропорційно до його частини боргу)?

Відповідь: НК РФ пов'язує надання майнового податкового відрахування не тільки з фактом здійснення платником податків витрат, але і з придбанням житла у власність платника податків, тобто з наявністю документа про реєстрацію права власності на квартиру. Отже, у платника податків-співпозичальника відсутнє право скористатися майновим вирахуванням за сплаченими відсотками у зв'язку з тим, що квартира придбана у власність батьків.

Практична ситуація

В організацію за трудовим договором у березні 2015 р. влаштувався працівник - громадянин Казахстану, який не є податковим резидентом РФ. У квітні 2015 р. зазначений працівник придбав квартиру та звернувся до податкового органу за місцем свого обліку для отримання повідомлення для роботодавця про майнове податкове відрахування, встановленое пп. 3 п. 1 ст. 220 таки Податкового кодексу РФ. Податковий орган відмовив у видачі зазначеного повідомлення. Чи вправі працівник отримати відповідне повідомлення?

Відповідь: Позиція Мінфіну така, що громадяни держав-членів Договору про Євразійський економічний союз зможуть отримувати в РФ відрахування лише після набуття ними статусу податкових резидентів РФ (Лист від 09.04.2015 N 03-04-06/20223). Відповідно, можна припустити, що до того часу, поки працівник не набуде статусу податкового резидента РФ, майновий відрахування, зокрема у вигляді видачі працівнику для роботодавця повідомлення про підтвердження права на майнові податкові відрахування, не застосовується.,

Водночас слід мати на увазі й іншу позицію, яка, на наш погляд, відповідає чинному законодавству.

Справа в тому, що оподаткування ПДФО доходів резидента держави-учасниці Договору про Євразійський економічний союз на території РФ здійснюється з першого дня роботи за трудовим договором за ставкою 13% (Лист Мінфіну Росії від 10.03.2015 N 03-08-05/12342). Пунктом 3 ст. 210 НК РФ у податковому законодавстві РФ закладено методологічний підхід, відповідно до якого податкові відрахування, застосовуються не до податкових резидентів або нерезидентів РФ, а виключно до доходів, щодо яких передбачено податкову ставку 13% (незалежно від будь-якого правового статусу платника податків) ).

Враховуючи, що доходи від роботи за наймом громадянина Казахстану оподатковуються в РФ за податковою ставкою 13%, він має право претендувати на отримання майнового податкового відрахування, у тому числі через отримання з податкового органу повідомлення для роботодавця про право на майнове податкове відрахування (незалежно від відсутності у громадянина статусу податкового резидента РФ).

Для бухгалтерів та головних бухгалтерів на ОСНО та УСН. Враховано всі вимоги профстандарту «Бухгалтер».

Повернення на майновий відрахування становить 13%, що обчислюються від вартості об'єкта нерухомості, з обмеженням у сумі 2 000 000 рублів, і надається платникам податків РФ один раз. Регулюється нормами статей 220, 222 НК РФ.

НК РФ Стаття 222. Повноваження законодавчих (представницьких) органів суб'єктів Російської Федерації щодо встановлення соціальних та майнових відрахувань

У межах розмірів соціальних податкових відрахувань, встановлених статтею 219 цього Кодексу, та майнових податкових відрахувань, встановлених статтею 220 цього Кодексу, законодавчі (представницькі) органи суб'єктів Російської Федерації можуть встановлювати інші розміри відрахувань з урахуванням своїх регіональних особливостей.

Передбачаються два варіанти, куди подавати папери на відрахування при купівлі свого житла:

1. Через місцеве відділення ФНП, за адресою прописки та проживання власника придбаної квартири
2. Через роботодавця, що має власник працює на повну ставку, з офіційним оформленням трудового договору.

Нижче ми розглянемо, коли подавати папери на вирахування при покупці квартири можна через ФНП та роботодавця.

Від вибору одного із двох варіантів залежать терміни подачі документівна податкове вирахування при купівлі квартири. У першому випадку оформлення проводиться через рік після купівлі житла, тобто в податковий період, що настає за придбанням квартири.

Черговий податковий період для оформлення 13 відсотків купівлі квартири закривається 30 квітня поточного календарного року.

До списку документів на повернення прибуткового за покупку квартири обов'язково має входити заява власника та податкова декларація за формою 3-ПДФО.

Отже, коли можна подати папери на 13%, купуючи житло через роботодавця? В цьому випадку, протягом року чекати не потрібно, і оформити відрахування можна одразу через роботодавця, після отримання з Росреєстру документів про реєстрацію угоди з нерухомістю Крім скорочення терміну подачі документів на повернення податку при покупці квартири, тут не потрібно заповнювати та подавати декларацію 3-ПДФО.

Які потрібні документи для повернення 13 відсотків із покупки квартири?

Майновий правочин повинен пройти обов'язкову реєстрацію в кадастровій палаті або багатофункціональному центрі (МФЦ) за місцем розташування об'єкта нерухомості. Реєстрація регулюється нормами Федерального закону № 218-ФЗ від 13.07.15 р. та статті 131 ГК РФ.

Відповідно до зазначених джерел, власник отримує пакет паперів для декларації на повернення податку при придбанні житла, які потрібно пред'явити до інстанції ФНП.

До податкової надаються такі документи:

1. Засвідчений Росреєстром цивільно-правовий договір купівлі-продажу квартири. Це головний документ, який визначає правомочність осіб на отримання законних 13%.
2. Видане Росреєстром при реєстрації свідоцтво про право власності на квартиру.

Допускається посвідчення майнової угоди у нотаріальній конторі, що має аналогічне правомочність із посвідченням Росреєстром.

Цей список документів додається до наступного:

• заяву власника;
• розписки або банківської квитанції про сплату грошей;
• цивільного паспорта заявника.

Весь перерахований список паперів потрібно пред'явити у вигляді оригіналів та ксерокопій.

Тепер з'ясуємо, які документи потрібні, якщо оформлення відбувається у відділенні податкової інспекції. Додатково надаються оригінали:

• довідки з бухгалтерії за місцем роботи за формою 2-ПДФО;
• заповнена податкова декларація за формою 3-ПДФО.

Довідка про доходи фізичної особи форми 2-ПДФО: , .

Зразок заповнення довідки про доходи за формою 2-ПДФО

Податкова декларація за формою 3-ПДФО: , .

Так виглядає зразок заповнення декларації за формою 3-ПДФО

Особисте отримання відрахування

Поговоримо докладніше, які папери для отримання 13% при придбанні житла потрібні та як подати пільгу через ФНП.

В цьому випадку потрібно звернутися до відділення ФНП у встановлений законодавством податковий періоддля подання декларації 3-ПДФО. Заповнити податкову деклараціюта додати перелік документів перерахований.

Документи подаються додатком до заяви про нарахування повернення раніше утриманого податку. При подачі 3-ПДФО заява допускає складання у вільній формі, вимагає власноручного написання, з посвідченням особистим підписом. Також допускається його оформлення на типовому бланку, отриманому в податковому органі.

Переважно у відділеннях інспекцій пропонують зразки для складання заяв.

Також для вирахування податку його не складно скласти самому за пропонованим нижче прикладом:

1. У верхньому правому кутку розташована «шапка» документа, де вказують прізвище, ініціали та посаду уповноваженої особи, якій подається заява.
2. Далі послідовно вказуються відомості:
   • найменування податкового органу;
   • прізвище та ініціали заявника;
   • номер ІПН;
   • Домашня адреса;
   • телефон для зворотного зв'язку;
   • електронна адреса.
3. У аркуші вказується найменування документа «Заява». Під найменуванням документа мають основний текст.

Основний текст для відшкодування ПДФО можна сформулювати: «З огляду на п. 6 ст. 78 НК РФ, прошу повернути податкове відрахування з суми, зайво сплачених мною коштів, утриманих із заробітної плати в 2014 р., у вигляді податку з доходу фізичних осіб. Підставою надання податкового повернення прошу вважати придбану мною в гр. Бойова В.М. трикімнатну квартиру».

Полі основного тексту при поверненні ПДФО слід надати додатки, що складаються з представленого переліку паперів на повернення 13 відсотків з покупки

Нижче ставиться дата та підпис, а також зазначаються реквізити особового рахунку або банківської картки, куди перераховуватимуться кошти

Завантажити заяву на надання податкового відрахування при купівлі квартири: , .

Зразок заповнення заяви на отримання податкового відрахування

Оформлення через роботодавця

У цьому випадку потрібно написати дві заяви при поверненні податку:

• у відділення ФНП;
• роботодавцю.

Заява для подання декларації на 13 відсотків у ФНП складається аналогічнопредставленому вище. Але після основної частини потрібно вказати: "Прошу дозволити отримання податкового відрахування з суми, що нараховується із заробітної плати". Тут же зазначається місце роботи заявника. Реквізити вказувати не потрібно.

Розглянувши папери до податкової на повернення 13 відсотків податковим органом, заявнику видається офіційний дозвіл на отримання відрахування у роботодавця. Цей документ додається до заяви, яка подається до організації. Воно пишеться на ім'я керівника підприємства у вільній формі, що відповідає документам даного типу «від руки» У «шапці» вказують:

• П.І.Б. та посаду керівника;
• П.І.Б. та посаду заявника;
• домашню адресу, телефон.

Після найменування документа, в основному пишеться приблизний текст: «На підставі отриманого розпорядження від ФНП Ісількульського району Омської області, зареєстрованого за № 56, виданого 29.12.14 р., прошу надавати мені утримувані раніше податкові відрахування з доходу для фізичних осіб через придбання квартири у гр. Бойова В.М., на підставі цивільно-правового договору».

Наприкінці заяви також ставиться власноручний підпис із розшифровкою прізвища.

Заява роботодавцю про надання відрахування: , .

Зразок заповнення заяви роботодавцю про надання податкового відрахування з ПДФО

Роботодавцю не потрібно подавати папери про придбання квартири, але у заяві потрібно відобразити реквізити договору майнової угоди.

Дізнавшись усе про те, що потрібно для повернення прибуткового податку при придбанні свого власного житла, слід поговорити про додаткові довідки та документи.

У яких випадках потрібна розписка?

Розглянемо ще, які папери, що засвідчують передачу грошей. Спочатку представляється платіжний документ, що підтверджує проведення взаєморозрахунків сторін.

Якщо покупець і продавець скористалися банківським осередком- Це буде стандартний платіжний документ, отриманий у банку.

При особистій передачі грошей покупцем має бути складено розпискута передана продавцю. З цією розпискою заявник звертається до податкового органу для оформлення майнового повернення.

До розписки висуваються відповідні вимоги:

• написана від руки;
• сума платежу вказується цифрами та прописом;
• зазначена сума збігається із сумою у договорі;
• відомості про сторони збігаються з даними у договорі та паспорті;
• ставиться дата та особистий підпис із розшифровкою.

Доцільно засвідчити підписи сторін та факт передачі грошей нотаріально.

Розписка при купівлі квартири на 13 відсотків податку: , .

Зразок складання розписки про отримання задатку для придбання квартири для податкового відрахування

Нюанси оформлення відрахування

У певних випадках виникають специфічні моменти оформлення, про які потрібно знати під час купівлі апартаметів та оформлення податкової пільги.

Купівля готового об'єкту нерухомості

Цей спосіб покупки житла вважається традиційним. При оформленні нерухомості слід звернути увагу на наступні моменти.

Крім основного договору, що проходить реєстрацію, складається попередній договір купівлі-продажу, який передбачає сплату задатку.

Відповідно, при оформленні розписки доцільно вчинити так:

• повернути розписку з отримання авансу;
• одержати розписку на повну вартість;
• засвідчити її справжність нотаріально.

Якщо купується квартира в новобудові, то 13 відсотків можна оформити тільки після отримання свідоцтва про власність. При цьому податковим періодом придбання вважається момент з дати оформлення акта здачі об'єкта в експлуатацію.

Купівля квартири на етапі будівництва

З'ясуємо, які документи потрібні для повернення податку після придбання квартири по ДДУ. Якщо сплачено повну вартість житла за договором пайової участі (ДДУ) – допустимо оформити відрахування на підставі даного договору, але до моменту здачі житла в експлуатацію.

Платіжним документом вважається квитанція про перерахування грошей забудовнику у сумі, передбаченій ДДУ. Те саме стосується придбання квартири за договором переуступки права, але платіжним документом виступить розписка про передачу грошей цесіонарію.

Оздоблення квартири

Гроші, витрачені на ремонт, враховуються окремо шляхом обліку квитанцій, витрачених на будівельні матеріали або розрахункової квитанції з виконавцем ремонтних робіт за договором послуг.

Оформлення іпотеки

Також слід знати, які документи для майнового відрахування при покупці квартири в іпотеку.

При купівлі житла в іпотеку, податковому органу потрібно подати засвідчений Росреєстром договір купівлі-продажу нерухомості, а також кредитний договір.

І тут виникають додаткові податкові пільги, як 13% від сплаченої відсоткової ставки, але з суми, що перевищує 1 мільйон рублів.

Купівля квартири на кілька власників

Якщо частки між власниками не розподілені, за замовчуванням податкове відрахування розподіляється солідарно, У рівних пропорціях, підтвердження факту фінансових вливань отриманими розписками.

Крім випадків, коли співвласниками є члени однієї сім'ї. Тут, на підставі статті 35 Сімейного кодексу, допускається перерозподіл відрахування на розсуд подружжя. Для цього потрібно написати відповідну заяву.

СК РФ, Стаття 35. Володіння, користування та розпорядження спільним майном подружжя

1. Володіння, користування та розпорядження спільним майном подружжя здійснюються за взаємною згодою подружжя.
2. При скоєнні одним із подружжя угоди за розпорядженням загальним майном подружжя передбачається, що він діє за згодою іншого подружжя.

   Угода, вчинена одним із подружжя за розпорядженням загальним майном подружжя, може бути визнана судом недійсною за мотивами відсутності згоди іншого подружжя лише на його вимогу і лише у випадках, якщо доведено, що інша сторона в угоді знала або свідомо повинна була знати про незгоду іншого подружжя на вчинення цієї угоди.

3. Для укладання одним із подружжя правочину за розпорядженням майном, права на яке підлягають державній реєстрації, угоди, на яку законом встановлено обов'язкова нотаріальна форма, або правочину, що підлягає обов'язковій державній реєстрації, необхідно отримати нотаріально засвідчену згоду іншого подружжя.

Чоловік, чиє нотаріально засвідчене згоду скоєння зазначеної угоди був отримано, вправі вимагати визнання угоди недійсною в судовому порядку протягом року від часу, що він дізнався чи мусив дізнатися про скоєнні цієї угоди.

Завантажити заяву про розподіл майнового податкового відрахування між подружжям: , .

Зразок заяви про розподіл майнового податкового відрахування між подружжям

При оформленні пайової власності, відрахування дорівнює обсягу частки у праві, яку отримав кожен співвласник. І тут 13 відсотків допустимо оформляти незалежно друг від друга, у різні терміни.

Якщо власник – неповнолітня дитина

Майнові операції за неповнолітніх дітей уповноважені здійснювати їхні законні представники. Ними є:

• батьки чи усиновлювачі;
• опікуни;
• органи опіки та піклування.

Право відрахування отримує особа, яка інвестувала власні кошти на купівлю нерухомостіщо підтверджується отриманою розпискою.

Потрібно також надати необхідні папери для повернення ПДФО під час купівлі квартири:

1. Документ, що засвідчує повноваження законного представника. Наприклад, свідоцтво про народження дитини або документи з органів опіки та піклування.
2. Розписку (квитанцію) про сплату коштів, видану на ім'я особи, яка виступає у ролі представника

До уповноваженого представника пред'являється вимога первинного отримання податкової пільги, яку не використовував раніше, при оформленні нерухомості він. Якщо вирахування отримано не буде – після досягнення 18 років дитина зможе отримати її самостійно.

Отримання відрахування батьків не скасовує подальшого права дитини отримання податкових пільг щодо інших об'єктів, що купуються.

Якщо власник – пенсіонер

Пенсіонери не є платниками податків РФ, тому в бік дана податкова пільга не поширюється.

Виняток становлять особи пенсійного віку, які продовжують офіційно працювати, отримуючи заробітну плату не нижче одного мінімального розміру оплати праці (МРОП). Ці громадяни звертаються до податкового органу або до роботодавця, на загальних підставах. Список документів на отримання податкового вирахування при покупці квартири стандартний.

Також у їх бік поширюється зрушення податкового періоду три роки тому. Якщо в цей період пенсіонер працював – він має право отримати податкове відрахування при купівлі квартири у розмірі, що не перевищує сплату податку на даному етапі.

Якщо власник – інвалід

Особи, які вийшли на пенсію у зв'язку з непрацездатністю щодо інвалідності, так само не є платниками податків. У разі допустимо відновити податковий період – три роки тому, чи наступні податкові періоди, коли громадянин приступить до трудових обов'язків, залишаючись на інвалідності чи знімаючи даний вид соціального обеспечения.

Для отримання відрахування за покупку квартири не передбачено терміну давності. Отримання майнового повернення можна відновити будь-якому етапі, коли власник продовжить (почне) сплачувати податку з доходу фізичних осіб.

Подання декларації за третіх осіб

Оформляти відрахування може лише власник житла, який брав участь у його придбанні як сторона майнової угоди, зазначена у договорі. А так само – особа, яка вклала у покупку власні гроші.

З'ясуємо, які папери потрібні, щоб повернути 13 відсотків від покупки квартири інвестору. Інвестор покупки може оформити відрахування на себе лише за умови:

• надання відповідної заяви від власника;
• наявності рішення суду.

Якщо представник діє на користь власника, може оформити майнове повернення на користь покупця нерухомості, зібравши необхідну документацію, подавши заяву і заповнивши декларацію. В цьому випадку на підставі від нього потрібна нотаріально засвідчена довіреність на представника, що видана власником квартири.

Повторне повернення

Якщо власник отримував відрахування раніше, але в нього залишився ресурс, який він має право використовувати при справжній купівлі квартири – ця обставина обов'язково вказується у заяві, що подається до податкового органу.

Наводити розрахунки у заяві не потрібно. Інспекція сама перевірить допустимість та пропорційну суму нарахування повернення.

Чи потрібне посвідчення документів та заяв?

Заява обов'язково засвідчується особистим підписом власника. Іншого посвідчення не потрібне.

Подане заява засвідчується уповноваженою особою, відповідальним за оформлення процедури – начальником відділення ФНП або роботодавцем, після чого воно набирає юридичної сили.

Договір купівлі-продажу засвідчується нотаріусом або Росреєстром. Розписка про отримання грошей підписується сторонами договору та допускає посвідчення нотаріусом.

Податкова довідка з бухгалтерії за формою 2-ПДФО – це офіційний документ. Його потрібно підписати у головного бухгалтера та керівника організації. Довідки органів опіки засвідчуються керівником місцевого відділення.

Інші необхідні паперидля оформлення податкового вирахування при покупці квартири, подані у вигляді ксерокопій, засвідчуються безпосередньо при прийнятті податковим інспектором, за одночасного представлення їх оригіналів.

У статті показано, які необхідні папери для податкового відрахування при купівлі квартири, основні положення, що супроводжують оформлення майнового повернення, пропорційного податку, що сплачується, та вартості нерухомості. Також розглянуті нюанси, що впливають на цю процедуру.

Податковий відрахування - це сума, що знижує розмір податку на прибуток фізичної особи. Відрахування оформляється декларацією формою 3-ПДФО. Щоб зменшити податкові виплати та повернути частину утриманого податку, необхідно зібрати та направити документи для подання 3-ПДФО до податкової.

Документи для повернення прибуткового податку за лікування

Належить до соціальних. Щоб його оформити, крім 3-ПДФО необхідно зібрати наступний перелік документів:

• довідка 2-ПДФО - потрібна у всіх випадках;
• копія договору надання послуги;
• копія ліцензії медичної організації;
• рецепти на препарати з позначкою «для подання до податкової»;
• підтвердження оплати наданих медичних послуг.

Повернення прибуткового податку за навчання – список документів

Це відрахування також є соціальним. Пакет документів для податкової, що додається до 3 ПДФО, схожий на описаний вище, лише ліцензія установи має бути освітньою, а замість рецептів при необхідності прикладається підтвердження навчання на очній формі.

Документи для 3-ПДФО при покупці квартири

Належить до майнових. Особливість цього виду відрахування у тому, що він надається одноразово однією чи кілька об'єктів власності. Сума має перевищувати 2 000 000 рублів. Тобто якщо квартира або будинок, що купуються, коштують 5 мільйонів, при подачі декларації можна розраховувати на повернення відрахування, виходячи з податкової бази лише в 2 мільйони.

Вимоги законодавства до складу документів при подачі форми 3-ПДФО на майнове відрахування у явному вигляді відсутні через велику різноманітність варіантів придбання нерухомості. Проте, згідно з рекомендаціями податкових органів, крім 2 та 3-ПДФО, при оформленні відрахування на квартиру потрібно подати:

• договір, що підтверджує придбання квартири у формі купівлі-продажу, договір пайової участі (ДДУ) тощо;
• акт приймання-передачі (у разі ДДУ);
• документ, що підтверджує право володіння квартирою: свідоцтво власності (якщо об'єкт оформлено до 15 червня 2016 р.) або витяг з єдиного державного реєстру прав на нерухомість (ЄДРП);
• платіжні документи, що підтверджують оплату.

При спільній власності необхідно додати:

• на квартиру між подружжям;
• свідоцтво про шлюб.

Нижче зазначено, які додаткові документи потрібні при поданні декларації 3-ПДФО у разі використання позикових коштів:

• кредитний договір (договір іпотеки, договір позики);
• графік(и) платежів;
• довідка про виплачені відсотки за кредитами, отриманими для придбання квартири, — тоді до суми, що повертається, додасться відрахування за сплачені відсотки.

Ліміт на податкове відрахування за відсотки становить 3 мільйони рублів.

Документи для придбання будинку з ділянкою

У цьому випадку йдеться про майнове відрахування. Вимоги до документів на будинок такі самі, як і на квартиру. Однак виникає питання при подачі 3-ПДФО, які документи потрібно докласти для повернення вирахування за ділянку. Для цього необхідно підтвердити право власності на землю, наприклад, надавши свідоцтво.

Купуючи заміський будинок бажано переконатися, що він є житловим приміщенням. А якщо ні, то для отримання права на відрахування при оформленні декларації потрібно докласти зусиль з переведення об'єкта нерухомості в житловий фонд.

Податкове вирахування можна також отримати при витратах на виконання будівельних або ремонтних робіт та придбання відповідних матеріалів. При цьому загальний обсяг видатків не повинен перевищувати відведений Податковим кодексом ліміт у 2 мільйони рублів. Підтверджуються такі витрати тим самим пакетом: копії договорів (підряду, на роботи, на придбання матеріалів), актів виконаних робіт, актів приймання-передачі матеріалів та оплачених рахунків (платіжних доручень).

Порядок подання декларації

Об'єктом податку, що формує основу відрахування, є дохід фізичної особи.

Щоб отримати податкове відрахування, декларацію можна подавати протягом року, наступного за звітним. Однак, якщо ви одночасно декларуєте дохід, що підлягає оподаткуванню, документи необхідно подавати не пізніше 30 квітня.

Форма 3-ПДФО може бути заповнена вручну на роздрукованому бланку або в електронному вигляді за допомогою спеціалізованого ПЗ «Декларація». Щороку виходить оновлена ​​версія програми, яка враховує останні зміни податкового законодавства. На офіційному сайті ФНП можна завантажити свіжу версію та отримати вичерпні інструкції про правила заповнення.

Існує два основні варіанти подання податкової декларації.

Перший спосіб – подача пакета документів на паперовому носії. У цьому випадку ви збираєте необхідні довідки та робите копії з договорів, актів, платіжних доручень тощо. відповідно до описаних вище випадків. Довідка 2 ПДФО видається за місцем роботи. Готуйте та підписуєте форму 3-ПДФО. Сформований комплект можна надіслати поштою або особисто віднести до вашої податкової інспекції. У цьому випадку доцільно мати при собі 2 екземпляри 3-ПДФО, один з яких передається до податкової, а на другому ставиться відмітка про дату подання та номер справи, після чого він повертається декларанту.

Другий спосіб став доступним останні кілька років. Він не вимагає відвідування податкової чи пошти, всі документи можна підготувати та надіслати в електронній формі. Для цього необхідно зареєструватися на сайті ФНП, увійти до особистого кабінету та у формі подання декларації 3-ПДФО прикріпити всі необхідні копії документів. Після підписання пакета у вигляді ЕЦП звернення іде на розгляд.

Податкова розглядає звернення протягом 3 місяців. У разі наявності зауважень буде надіслано відповідне повідомлення. Якщо зауваження до комплекту документів та оформлення 3 ПДФО відсутні, податкова перерахує гроші протягом 30 днів після надсилання заяви про повернення надміру сплаченого податку. Інакше процедуру подання декларації необхідно повторити. Відлік 3 місяців, відведених на перевірку, розпочинається наново.

Купівля житла включає не тільки приємні моменти, але й великі витрати на його придбання.

Щоб нові власники житла змогли скоротити витрати, держава передбачила можливість отримання майнового податкового відрахування.

Хоча відрахування надається вже досить тривалий час, практично у громадян все одно виникають питання та труднощі, пов'язані з правилами оформлення повернення податку.

Що включає поняття податкове відрахування

Питання, пов'язані з податковим вирахуванням, регулюються статтею 220 .

Відповідно до положень статті, новий власник житлового майна має можливість повернути частину коштів, витрачених на його покупку, за рахунок податків, раніше утриманих із нього.

Якщо бути точнішим, то одного податку у вигляді . Розмір податку вже довго залишається незмінним і становить 13% доходів, які офіційно отримує громадянин.

Саме цей відсоток і повертається податковим вирахуванням, але не від заробітної плати, а від вартості придбаної квартири.

Розмір повернення

Розраховувати на майнове відрахування можуть ті, хто придбав житло у власність за готівку або оформив договір іпотечного кредитування.

Якщо , то повертатимуться відсотки, які громадянин виплачує банку. Відповідно, всі правовідносини у цій сфері мають бути правильно оформлені та мати документальне підтвердження.

Максимальна сума, з якої можна повернути 13%, становить 2 млн. рублів. Шляхом простого обчислення виходить сума 260 000 рублів. Саме її можна повернути, оформивши податкове відрахування.

Якщо житло купувалося в , то повернути прибутковий податок можна з 3 млн. рублів. Відповідно, максимальний розмір, на який можна розраховувати, становитиме 390 000 кермів.

Кому належить відрахування

З положень закону чітко вбачається, що повернути податок може той, хто його сплачував.

Таким чином, правом на отримання відрахування можуть скористатися платники ПДФО, тобто особи, які мають офіційне місце роботи, з якої до податкової регулярно робилися відрахування на їх доходи.

Повернути гроші від придбаної нерухомості можна у таких випадках:

• при купівлі будь-якого виду житла;
• під час зведення будинку;
• при ремонті чи оздобленні житлового майна (за наявності документального підтвердження витрат).

У 2016 році набули чинності нові поправки у податковому законодавстві, які торкнулися і податкового відрахування, передбаченого статтею 220.

Закон ставить тимчасовий кордон, а саме 1 січня 2014 року. Майно, придбане після цієї дати, потраплятиме під дію нової статті.

Хто придбав житлове майно раніше 2014 року, закон передбачає можливість отримати відрахування. Сума, з якої належить пільга, залишилася колишньою, тобто 2 млн. рублів.

Наприклад, якщо у договорі зазначена сума, яку покупець сплатив за житло, у розмірі 1,5 млн., то можна розраховувати тільки на отримання 195 000 рублів. На цій сумі отримання відрахування закінчиться.

Після набуття чинності нових поправок, ситуація з отриманням відрахування змінилася на позитивний бік.

Наприклад, житло купувалося після початку 2014 року, на суму 1,3 млн. рублів і отримано відрахування рівне 169 000 рублів. Залишок у розмірі 91 000 рублів можна буде отримати, купуючи нову житлову нерухомість.

Інфо

У цьому кількість угод нічого очікувати мати значення, оскільки, досягнувши з виплат максимуму 260 000 рублів, громадянин втрачає декларація про отримання відрахування.

Отримати відрахування можна не лише за попередні роки, а й за майбутні. Одержання податку за попередні роки обмежено строком на три роки, для пенсіонерів він може бути збільшений до чотирьох років.

Наприклад, у 2015 році була придбана житлова нерухомість, загальна вартість у 2,5 млн. рублів. Подати документи на повернення податку можна у 2016 році.

При цьому не варто забувати за максимальний розмір, з якого буде зроблено відрахування - 2 млн. рублів, тобто 260 000 рублів. Офіційний заробіток за 2015 склав на місяць 30 000 рублів.

30 000 множиться на 13% і виходить сума ПДФО у розмірі 3900 рублів. Ця сума множиться на кількість місяців на рік і виходить 46800 рублів, тобто розмір ПДФО за рік. Таку суму буде повернуто за 2015 рік.

Виходить, що не всю суму буде обрано. 260 000 - 46 800 = 213 200 рублів. Якщо громадянин продовжить працювати офіційно, то він зможе забрати цю суму в наступні роки або, заявивши про їхнє повернення за попередні роки, тобто за 2013 та 2014. Звичайно, за умови, що за ці роки з нього утримувався прибутковий податок.

Законом передбачено кілька способів для отримання належного відрахування.

Звернутися безпосередньо до податкової служби.

Список необхідних документів:

• Заява.
• паспорт та .
• заповнена форма .
• довідка.
• Документи на право власності на житло. Сюди належить: свідоцтво, договір, акт прийому-передачі, якщо житло купувалося за договором пайової участі в будівництві, якщо купувалась земля під будівництво або з готовим зведеним на ній житлом, передаються всі документи, що встановлюють право, при купівлі житла в іпотеку надається кредитний договір, графік внесення платежів із зазначенням розміру процентної ставки;
• документи, що підтверджують оплату за придбання житла (квитанція, витяг з банку про перерахування коштів, розпис та ін).
• реквізити рахунку у банку, який проводитимуться виплати.

Точніший список документів потрібно уточнювати в податковому органі.

Подати пакет паперів можна особисто або за допомогою поштового переказу, оформимо цінний лист із описом вкладення.

Після підготовки всього переліку документів їх подають до місцевого відділення податкової служби.

Попередження!

Перевірка паперів становить не більше трьох місяців, після чого при позитивному рішенні заявнику буде надіслано повідомлення про прийняте рішення.

Протягом місяця кошти зараховуватимуться на зазначений у заяві рахунок.

Ще один спосіб – за допомогою роботодавця. Для цього самостійно подається заява на повернення податку, після його розгляду та прийняття позитивного рішення, податкова надасть повідомлення до бухгалтерії за місцем роботи заявника.

Сам заявник має надати повний пакет документів на придбане майно та написати відповідну заяву на ім'я роботодавця.

З цього моменту роботодавець припиняє утримання із заробітної плати ПДФО доти, доки не буде граничного значення у розмірі 260 000 рублів або 13% від суми, яка зазначена в договорі на придбання житла.

Якщо житлова нерухомість купувалась у загальну власність подружжя, то розподіл відрахування відбувається за домовленістю між ними.

Як правило, частки визначаються 50/50. Якщо розподіл був 100/0, той чоловік, який нічого не отримав, зберігає за собою право на відрахування при покупці житла в майбутньому.

Угода про розподіл часток укладається один раз, надалі її міняти не можна.

При оформленні житла в пайову власність, кожен чоловік матиме право на відрахування, що дорівнює розміру своєї частки. При цьому відмовитися від своєї частки або отримати відрахування за іншого подружжя забороняється.

У всьому іншому щодо житла, придбаного в момент барку, застосовуватиметься чинне податкове законодавство, з урахуванням усіх його змін.

Всі знають, що прибутковий податок зачіпає кожного громадянина країни. Його розмір прямо впливає на доходи фізичних осіб. Питання, як оформити повернення прибуткового податку, є актуальним для переважної більшості росіян.
Відповідно до чинного законодавства, у 2015 році держава (за умови сплати громадянином ПДФО) може повернути йому 13% вартості добровільного пенсійного страхування, комунальних витрат, вартості навчання та лікування. Також податкове відрахування оформляється за інших серйозних витрат.
Повернення прибуткового податку при будівництві, за лікування, за навчання, за квартиру, на дітей, що працює пенсіонеру, здійснюється за ідентичною схемою. Для отримання соціального відрахування необхідно зібрати та подати пакет документів до регіональної податкової інспекції. Список документів може змінюватись. Він безпосередньо залежить від підстави для отримання відрахування.

Тож за що можна повернути гроші у держави?

• за медичні послуги, лікування та протезування зубів, ліки;
• навчання та страхування, у тому числі добровільне пенсійне;
• навчання дітей, аж до 24 -річного віку;
• за майно (купівля та будівництво житла, ремонт).

Принципи оформлення документів для повернення ПДФО

Головне, що вимагається від заявника, – це підтвердити перерахування до держбюджету суми податку, що запитується.

Для цього оформляється довідка форми 2-ПДФО. Її можна отримати у бухгалтерії за місцем роботи.

Також заповнюється форма 3-ПДФО (декларація про доходи).
Крім того, потрібно довести вироблені витрати. Як підтверджуючі документи використовуються чеки, інші фіскальні форми, договори, укладені на ім'я заявника.
Відрахування можна отримати також, здійснивши витрати на користь дитини. Підтверджуючими документами можуть бути чеки, договори (наприклад, на надання освітніх послуг) тощо.
До обов'язкового пакета документів для подання до податкової входять також копії ІПН, посвідчення особи та реквізити банківського, ощадного рахунку заявника, на який буде зараховано суму вирахування (повернення ПДФО).

Терміни повернення податку

Термін повернення прибуткового податку визначено законодавчо. Процедура передбачає кілька етапів. Після подання пакета документів до податкової служби працівники протягом 3 місяців проводять камеральну перевірку поданих паперів. Згодом приймається рішення про нарахування податкового відрахування, про що заявник повідомляється письмово.

У разі позитивного розгляду звернення заявник оформляє документ про повернення встановленої суми на банківський або ощадний рахунок. Нарахування провадиться протягом 30 календарних днів.

Повернення прибуткового податку за лікування та медикаменти

Ви можете повернути частину коштів, витрачених на лікування чи ліки. Навіть якщо ви проводили якісь процедури з лікування або імплантації зубів, будь-якого медичного обстеження, операції, купували дорогі ліки, за все можна повернути 13 відсотків назад.

З документів доведеться надати:

• довідку 2-ПДФО за минулий рік;
• декларацію 3-ПДФО;
• письмову заяву про бажання отримати податкове відрахування;
• оригінал та копію договору про надання медичних послуг, чеки або інші документи, що підтверджують;
• довідку про оплату медичних послуг для надання до податкової служби, заповненої за спеціальною формою;
• копію ліцензії медичної установи (якщо немає реквізитів у договорі);
• якщо платник податків хоче повернути податок за лікування своєї дитини, дружини або батьків, то потрібно надати копію свідоцтва про народження або свідоцтво про шлюб;
• банківські реквізити, куди слід перерахувати гроші.

Якщо ви плануєте отримати податкове вирахування за медичні послуги та ліки, відразу після процедур або купівлі препаратів просіть надати договір, копію ліцензії, рецепти встановленого зразка, товарний чек та інші папери.

Яку максимальну суму податкового відрахування можна отримати за лікування?

• у загальному порядку, сума податків, яка має бути повернена, не повинна перевищувати 120 000 рублів від загальної суми, витраченої на всі види лікування за рік;
• проте в тому випадку, якщо вам довелося сплатити дороге лікування, сума прибуткового податку, що повертається, не обмежена.

У який термін можна отримати податкове відрахування?

• Повернення прибуткового податку оформляється після закінчення податкового періоду, це відповідає одному календарному року;
• Бувають випадки, що людина не встигла подати вчасно документи або просто не знала про таку можливість. Тоді термін подання продовжується до трьох років.

При цьому, якщо ви маєте намір подавати на повернення податку документи відразу за три роки, вам потрібно буде зібрати пакет документів на кожен рік окремо, наприклад, за навчання або тривале лікування.

Податковий відрахування при покупці квартири у 2015 році

Більшість наших співгромадян знають, що можна повернути 13% прибуткового податку з нерухомості назад, проте податкове відрахування обмежено 2 млн. рублів. Ця сума стосується податкової бази. При існуючій 13% ставці ПДФО платник може повернути якнайбільше 260 тис. руб.

Для того, щоб отримати цю виплату, людина має працювати офіційно та сплачувати податки у скарбницю. Виходячи із суми податків, сплачених за календарний рік, людина за кілька років зможе повернути податкове вирахування за квартиру, або ділянку.

Скористатися правом отримання податкового відрахування за купівлю квартири можна було лише один раз у житті, і це стосується тих громадян, які купили нерухомість до 2014 року.

Наразі з 2014 року право на податкове відрахування обмежене не разовою виплатою, а сумою (2 млн. відрахувань/260 тис. повернення). Наприклад, якщо ви купив квартиру за 1 млн. рублів, то повернення прибуткового податку в 2015 році становитиме не більше 130 тис. рублів. Ще 130 тис. рублів ви можете використати пізніше. Насправді, можна повертати ці 13% з 2 млн. рублів сумарно кілька разів з кількох об'єктів.

Документи, які необхідно надати:

• довідка 2-ПДФО;
• декларація 3-ПДФО;
• заяву про повернення ПДФО;
• свідоцтво про право власності (копію);
• договір купівлі-продажу, або пайової власності;
• документ, що підтверджує оплату;
• якщо робився ремонт, то надайте чеки касові та товарні, видаткові накладні, акти виконаних робіт та закупівлі матеріалів, виписки з рахунків тощо);
• кредитний договір, якщо є кредит;
• при купівлі нерухомості на ім'я дитини, її свідоцтво про народження.

Декларацію ви можете подавати щороку, доки не закінчиться сума виплати. Таке трапляється, якщо сума податків, сплачена вами до скарбниці, не покриває за один календарний період суму виплати, яку винні вам податкові органи.